Ano, vlastníci nemovitostí, kteří nejsou rezidenty, obvykle stále musí platit daně
Jedna z nejčastějších otázek, které si kladou zahraniční vlastníci nemovitostí ve Španělsku, je:
"Musím platit daň, pokud je moje španělská nemovitost prázdná a nepronajímám ji?"
Odpověď je ano.
Pokud nejste rezidentem Španělska a vlastníte nemovitost, která není pronajímaná, obvykle musíte podávat daňové přiznání Modelo 210 a platit to, čemu se říká daň z imputovaného příjmu ("Renta Imputada"). Španělská daňová agentura předpokládá, že vlastnictví nemovitosti přináší finanční přínos, i když zůstává prázdná po celý rok.
Mnoho vlastníků nemovitostí mylně věří, že protože nevydělávají na nájmu, není třeba platit žádnou daň. Bohužel to není způsob, jakým funguje zdanění nerezidentů ve Španělsku.
Co je to daň z imputovaného příjmu?
Daň z imputovaného příjmu je fiktivní daň uplatněná na nerezidentní vlastníky městských nemovitostí ve Španělsku, které nejsou pronajímány.
Španělská daňová agentura vypočítává teoretický příjem na základě katastrální hodnoty nemovitosti (Valor Catastral), kterou najdete na vašem ročním daňovém vyúčtování IBI. Tento stanovený příjem je poté zdaněn prostřednictvím Modelo 210.
Jednoduše řečeno, Španělsko předpokládá, že vaše nemovitost má pro vás potenciální přínos nebo hodnotu, i když je po celý rok prázdná.
Kdo musí podávat Modelo 210?
Obvykle musíte podávat Modelo 210, pokud:
Nejste daňovým rezidentem Španělska.
Vlastníte nemovitost ve Španělsku.
Nemovitost je k dispozici pro vaše osobní použití.
Nemovitost je prázdná nebo je používána jako rekreační dům.
Nemovitost není pronajímána po část roku nebo po celý rok.
Povinnost platí, ať už nemovitost navštěvujete pravidelně nebo ji vůbec nepoužíváte.
Co když pronajmu nemovitost?
Pokud vaše nemovitost generuje příjem z pronájmu, musíte tento příjem přiznat samostatně prostřednictvím Modelo 210.
Pokud je však nemovitost pronajímána pouze část roku, můžete mít dvě daňové povinnosti:
Daň z příjmu z pronájmu za období, kdy byla nemovitost pronajímána.
Daň z imputovaného příjmu za období, kdy byla nemovitost prázdná a k dispozici pro osobní použití.
Mnoho vlastníků je překvapeno, když se dozví, že mohou potřebovat zohlednit obě situace ve stejném daňovém roce.
Jak se daň počítá?
Daň není založena na tržní hodnotě nebo kupní ceně.
Namísto toho se vypočítává na základě katastrální hodnoty uvedené na vašem příjmu IBI.
Obecně je daňový základ:
1,1 % z katastrální hodnoty, pokud byla v posledních letech revidována.
2 % z katastrální hodnoty v některých jiných případech.
Na tuto částku se následně uplatní příslušná daňová sazba pro nerezidenty.
Protože každá nemovitost je jiná, přesná částka se liší od majitele k majiteli.
Musí každý vlastník podávat samostatně?
Ano.
Pokud má nemovitost více vlastníků, každý vlastník musí podat své vlastní daňové přiznání Modelo 210 podle svého podílu na vlastnictví.
Například:
Manžel má 50%
Manželka má 50%
Každý z manželů podává samostatné daňové přiznání Modelo 210 na svou část nemovitosti.
Co se stane, když nepodám?
Nepodání Modelo 210 může vést k:
Poplatkům za pozdní podání.
Úrokovým sazbám.
Finančním sankcím.
Budoucím komplikacím při prodeji nemovitosti.
Mnoho zahraničních vlastníků si povinnost uvědomí až po letech při prodeji své nemovitosti nebo při přezkumu své daňové situace.
Čím déle trvá zpoždění, tím dražší může být regularizace předchozích let.
Není moje daň IBI dost?
Ne.
Toto je jedna z největších mylných představ mezi nerezidentními vlastníky nemovitostí.
IBI je místní obecní daň z nemovitostí placená vašemu městskému úřadu.
Modelo 210 je zcela oddělená národní daň placená Španělské daňové agentuře (Agencia Tributaria). Platba IBI neodstraňuje vaši povinnost podávat Modelo 210.
Kdy je termín pro podání?
U nemovitostí, které nejsou pronajímány, musí být Modelo 210 obvykle podáváno každoročně za předchozí daňový rok.
Termín pro podání je obvykle 31. prosince následujícího roku.
Například:
Daňový rok 2025
Termín podání: 31. prosince 2026
Snadný způsob, jak podat Modelo 210 online
Naše online platforma vám umožňuje:
Vyplnit své daňové přiznání Modelo 210 sami.
Automaticky vypočítat svou daň.
Odeslat své informace online během několika minut.
Bezpečně uchovávat své dokumenty o nemovitosti.
Udržovat všechna budoucí přiznání na jednom účtu.
Ušetřit čas a vyhnout se nákladným chybám.
Žádné složité papírování. Žádné znalosti o daních nejsou vyžadovány.
I když je vaše španělská nemovitost zcela prázdná a nevydělává žádný pronájem, obvykle stále musíte podávat Modelo 210 a platit daň z imputovaného příjmu jako vlastník, který není rezidentem.
Dobrou zprávou je, že proces může být jednoduchý, když pochopíte pravidla a použijete správné nástroje.
Pokud vlastníte nemovitost ve Španělsku a chcete rychlý, cenově dostupný a jednoduchý způsob podání vašich přiznání Modelo 210, EasySpanishTax.com vám může pomoci zůstat v souladu a vyhnout se zbytečným sankcím.