Ja, udenlandske ejendomsejere skal normalt stadig betale skat
Et af de mest almindelige spørgsmål, der stilles af fremmede ejendomsejere i Spanien, er:
"Skal jeg stadig betale skat, hvis min spanske ejendom er tom, og jeg ikke lejer den ud?"
Svaret er ja.
Hvis du er en ikke-bosiddende i Spanien og ejer en ejendom, der ikke er lejet ud, er du generelt forpligtet til at indgive en Modelo 210 skattedeklaration og betale det, der kaldes Skat af Antaget Indkomst ("Renta Imputada"). Den spanske skattemyndighed antager, at ejerskab af en ejendom giver en økonomisk fordel, selvom den står tom hele året.
Mange ejendomsejere tror fejlagtigt, at fordi de ikke tjener lejeindtægter, er der ingen skat at betale. Desværre fungerer det ikke sådan i spansk beskatning af ikke-bosiddende.
Hvad er Skat af Antaget Indkomst?
Skat af Antaget Indkomst er en fiktiv skat, der anvendes på ikke-bosiddende ejendomsejere af by ejendomme i Spanien, der ikke er lejet ud.
Den spanske skattemyndighed beregner en teoretisk indkomst baseret på ejendommens matrikelværdi (Valor Catastral), som kan findes på din årlige IBI ejendomsskatteopgørelse. Denne anslåede indkomst beskattes derefter gennem Modelo 210.
I enkle termer antager Spanien, at din ejendom har en potentiel fordel eller værdi for dig, selvom den står tom hele året.
Hvem skal indgive Modelo 210?
Du skal normalt indgive Modelo 210, hvis:
Du ikke er spansk skatteborger.
Du ejer en ejendom i Spanien.
Ejendommet er tilgængeligt til dit personlige brug.
Ejendommet er tomt eller bruges som en feriebolig.
Ejendommet ikke er lejet ud i dele af året eller hele året.
Forpligtelsen gælder, uanset om du besøger ejendommen regelmæssigt eller aldrig bruger den.
Hvad hvis jeg lejer ejendommen ud?
Hvis din ejendom genererer lejeindtægter, skal du erklære den indkomst separat gennem Modelo 210.
Men hvis ejendommen kun er lejet ud i dele af året, kan du have to skatteforpligtelser:
Lejeindtægtskat for den periode, ejendommen var lejet ud.
Skat af Antaget Indkomst for den periode, ejendommen var tom og tilgængelig til personlig brug.
Mange ejendomsejere bliver overraskede over at finde ud af, at de muligvis skal tage højde for begge situationer i det samme skatteår.
Hvordan beregnes skatten?
Skatten er ikke baseret på markedsværdi eller købspris.
I stedet beregnes den ved hjælp af den matrikelværdi, der vises på din IBI kvittering.
Generelt er den skattepligtige base:
1,1% af matrikelværdien, hvis den er blevet revideret i de senere år.
2% af matrikelværdien i nogle andre tilfælde.
Den gældende skattesats for ikke-bosiddende anvendes derefter på dette beløb.
Da hver ejendom er forskellig, varierer det præcise beløb fra ejer til ejer.
Skal hver ejer indgive separat?
Ja.
Hvis en ejendom har flere ejere, skal hver ejer indsende deres egen Modelo 210 erklæring i henhold til deres ejerandel.
Eksempelvis:
Ægtefælle ejer 50%
Ægtefælle ejer 50%
Hver ægtefælle indgiver en separat Modelo 210 erklæring for deres andel af ejendommen.
Hvad sker der, hvis jeg ikke indgiver?
At undlade at indsende Modelo 210 kan føre til:
Gebyrer for sent indgivelse.
Renteomkostninger.
Økonomiske sanktioner.
Fremtidige komplikationer ved salg af ejendommen.
Mange udenlandske ejere opdager først forpligtelsen år senere, når de skal sælge deres ejendom eller når de gennemgår deres skattesituation.
Jo længere forsinkelsen er, desto dyrere kan det blive at regularisere tidligere år.
Er min IBI skat ikke nok?
Nej.
Dette er en af de største misforståelser blandt ikke-bosiddende ejendomsejere.
IBI er en lokal kommunal ejendomsskat, der betales til dit rådhus.
Modelo 210 er en helt separat national skat, der betales til den spanske skattemyndighed (Agencia Tributaria). At betale IBI fjerner ikke din forpligtelse til at indgive Modelo 210.
Hvornår er fristen?
For ejendomme, der ikke er lejet ud, skal Modelo 210 normalt indgives årligt for det foregående skatteår.
Fristen for indgivelse er normalt 31. december det følgende år.
For eksempel:
Skatteår 2025
Frist for indgivelse: 31. december 2026
Den nemme måde at indgive Modelo 210 online
På EasySpanishTax.com gør vi det enkelt for ikke-bosiddende ejendomsejere at overholde spanske skatteregler.
Vores onlineplatform gør det muligt for dig at:
Udfylde din Modelo 210 erklæring selv.
Beregne din skat automatisk.
Indgive dine oplysninger online på få minutter.
Opbevare dine ejendomspapirer sikkert.
Holde alle fremtidige deklarationer i én konto.
Spare tid og undgå dyre fejl.
Ingen kompliceret papirarbejde. Ingen skatteviden kræves.
Selv hvis din spanske ejendom er helt tom og genererer ingen lejeindtægter, skal du normalt stadig indgive Modelo 210 og betale Skat af Antaget Indkomst som en ikke-bosiddende ejer.
De gode nyheder er, at processen kan være ligetil, når du forstår reglerne og bruger de rigtige værktøjer.
Hvis du ejer ejendom i Spanien og ønsker en hurtig, overkommelig og enkel måde at indgive din Modelo 210 på, kan EasySpanishTax.com hjælpe dig med at forblive i overensstemmelse og undgå unødvendige sanktioner.