Hvis du ejer en ejendom i Spanien, men ikke lejer den ud, kan det overraske dig at lære, at du stadig har en spansk skattemæssig forpligtelse. Hvert år skal tusindvis af ikke-residerende ejendomsejere indsende Modelo 210, selv når deres lejlighed, villa eller feriehjem står tomt eller kun bruges til personlige ferier.
Denne guide forklarer alt, du skal vide om indsendelse af spansk skat, når din ejendom ikke er lejet ud, herunder hvem der skal indsende, hvordan skatten beregnes, frister og hvordan du indsender din erklæring online.
Skal jeg betale spansk skat, hvis min ejendom ikke er lejet ud?
Ja.
Hvis du ikke er skattebolig i Spanien og ejer en ejendom beliggende i Spanien, skal du som regel indsende Modelo 210 og betale skat for ikke-residerende indkomst (IRNR), selvom du ikke modtager nogen lejeindtægt fra ejendommen. Den spanske skattemyndighed betragter ejerskab af en ejendom som en økonomisk fordel kendt som "imputeret indkomst" (renta imputada).
Dette gælder, uanset om ejendommen er:
Et feriehjem
Et andet hjem
Fritlagt i hele året
Brugt kun af familie og venner
Bevaret af ejerne i ferien
Hvad er Modelo 210?
Modelo 210 er den officielle skabelon, der bruges af den spanske skattemyndighed (Agencia Tributaria) for ikke-residenter, der ejer ejendom eller tjener indkomst i Spanien.
Ejendomsejere bruger ofte Modelo 210 til:
Ikke-lejede ejendomme (imputeret indkomst)
Lejeindtægt
Kapitalgevinster efter salg af en ejendom
For ejendomsejere, der ikke lejer deres ejendom ud, indsendes erklæringen årligt.
Hvem skal indsende Modelo 210?
Du skal normalt indsende, hvis:
Du ejer ejendom i Spanien.
Du tilbringer mindre end 183 dage om året i Spanien.
Du betragtes som skattebolig i et andet land.
Forpligtelsen gælder uanset nationalitet. Det påvirker britiske, svenske, norske, tyske, hollandske, belgiske, franske, amerikanske, canadiske og andre udenlandske ejendomsejere.
Fælles ejendomsejere
Hvis en ejendom har flere ejendomsejere, skal hver ejer indsende deres egen Modelo 210-erklæring i henhold til deres ejerandel. Et ægtepar, der ejer en ejendom 50/50, skal normalt indsende to separate erklæringer.
Hvordan beregnes skatten?
Skatten er baseret på ejendommens katastrede værdi (Valor Catastral), som kan findes på din årlige IBI (kommuneskat) kvittering.
Beregningen følger normalt disse trin:
Trin 1: Bestem skattegrundlaget
Skattegrundlaget er normalt:
1.1% af den katastrede værdi, hvis den er blevet revideret i den foreskrevne periode.
2% af den katastrede værdi i andre tilfælde.
Trin 2: Anvend skattesatsen
Nuværende skattesatser er generelt:
19% for beboere i EU- og EØS-lande.
24% for beboere uden for EU og EØS.
Eksempel
Ejendom katastrede værdi: €150.000
Imputeret indkomstgrundlag:
€150.000 × 1.1% = €1.650
Hvis du er EU-borger:
€1.650 × 19% = €313,50 i skat der skal betales
Det nøjagtige beløb afhænger af din ejendoms katastrede værdi, ejerandel og land for skattemæssig bopæl.
Hvor kan jeg finde Valor Catastral?
Du kan normalt finde den katastrede værdi på:
Din IBI kvittering
Ejendomsskatteopkrævningen fra den lokale kommune
Dine online skatteregistre
Den spanske tinglysningsdokumentation
Hvis du ikke kan finde den, kan EasySpanishTax hjælpe dig med at finde den korrekte værdi.
Hvornår er fristen for indsendelse?
For ikke-lejede ejendomme indsendes Modelo 210 årligt for det forgange kalenderår.
For eksempel:
Skatteåret 2025
Frist for indsendelse: 31. december 2026
Erklæringen kan typisk indsendes når som helst mellem 1. januar og 31. december det følgende år.
Hvilke dokumenter har jeg brug for?
For at udfylde din Modelo 210-erklæring vil du typisk have brug for:
NIE-nummer
Pas eller ID
Ejendommens adresse
Ejerandel
Valor Catastral
Købsdato
Land for skattemæssig bopæl
At have din seneste IBI kvittering tilgængelig gør processen meget lettere.
Hvad sker der, hvis jeg ikke indsender?
Mange ejendomsejere antager forkert, at ingen lejeindtægt betyder, at der ikke skal indgives nogen skatteerklæring.
Desværre er dette ikke korrekt.
Undladelse af at indsende Modelo 210 kan resultere i:
Forsinkelsesgebyrer
Renteomkostninger
Skattemæssige sanktioner
Problemer med at sælge ejendommen i fremtiden
Forespørgsler fra den spanske skattemyndighed om manglende erklæringer
Da forpligtelsen eksisterer hvert år, kan det at mangle flere år skabe unødvendige komplikationer.
Kan jeg indsende Modelo 210 online?
Ja.
Modelo 210 kan indsendes elektronisk gennem den spanske skattemyndighed eller gennem en autoriseret repræsentant. Den spanske skattemyndighed tilbyder online indsendelsessystemer og elektroniske indsendelsesmuligheder for ikke-residenter.
Men mange ejendomsejere synes, at de officielle formularer er vanskelige, fordi de kun er delvist tilgængelige på engelsk og kræver kendskab til de spanske skatteregler.
Den enkle måde at indsende din spanske ejendomsskat på
Hos EasySpanishTax.com hjælper vi ikke-resident ejendomsejere med at indsende Modelo 210 hurtigt og præcist online.
Vores platform giver dig mulighed for at:
Færdiggøre din erklæring på engelsk
Beregne din skat automatisk
Gem din ejendomsinformation til fremtidige år
Opbevare alle dine ejendomsdokumenter sikkert ét sted
Undgå almindelige indsendelsesfejl
Indsende din årlige erklæring på få minutter
Uanset om du ejer en ferielejlighed i Costa del Sol, en villa i Alicante eller et sommerhus hvor som helst i Spanien, gør vi det nemt at indsende din skat som ikke-resident.
Konklusion
Hvis du ejer ejendom i Spanien, men ikke lejer den ud, skal du stadig sandsynligvis indsende Modelo 210 hvert år. Spaniens regler om imputeret indkomst gælder for de fleste ikke-residerende ejendomsejere, selv når ejendommen står tom eller kun bruges til personlige ferier. At indsende til tiden hjælper dig med at undgå sanktioner og holder dine spanske skatteforhold fuldt ud compliant.
Har du brug for hjælp til at indsende dit Modelo 210?
Udfyld din spanske non-resident ejendomsskat erklæring her online på bare få minutter.