Oui, les propriétaires de biens immobiliers non-résidents doivent généralement encore payer des impôts
Une des questions les plus courantes posées par les propriétaires étrangers en Espagne est :
"Dois-je encore payer des impôts si ma propriété espagnole est vide et que je ne la loue pas ?"
La réponse est oui.
Si vous êtes un non-résident d'Espagne et que vous possédez un bien qui n'est pas loué, vous êtes généralement tenu de soumettre une déclaration fiscale Modelo 210 et de payer ce qui est connu comme l'impôt sur le revenu imputé ("Renta Imputada"). L'Agence fiscale espagnole présume que posséder un bien immobilier procure un avantage financier, même s'il reste vide tout au long de l'année.
De nombreux propriétaires de biens immobiliers croient à tort que parce qu'ils ne perçoivent pas de revenus locatifs, il n'y a pas d'impôt à payer. Malheureusement, ce n'est pas ainsi que fonctionne la fiscalité des non-résidents en Espagne.
Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu imputé ?
L'impôt sur le revenu imputé est un impôt notional appliqué aux propriétaires non-résidents de biens immobiliers urbains en Espagne qui ne sont pas loués.
L'Agence fiscale espagnole calcule un revenu théorique basé sur la valeur cadastrale du bien (Valor Catastral), qui peut être trouvée sur votre facture annuelle de taxe foncière IBI. Ce revenu présumé est ensuite imposé via le Modelo 210.
En termes simples, l'Espagne considère que votre propriété a un avantage ou une valeur potentielle pour vous, même si elle reste vide toute l'année.
Qui doit déposer le Modelo 210 ?
Vous devez normalement déposer le Modelo 210 si :
Vous n'êtes pas résident fiscal espagnol.
Vous possédez un bien en Espagne.
Le bien est disponible pour votre usage personnel.
Le bien est vide ou utilisé comme maison de vacances.
Le bien n'est pas loué pour une partie ou la totalité de l'année.
L'obligation s'applique que vous visitiez la propriété régulièrement ou que vous ne l'utilisiez jamais.
Que se passe-t-il si je loue la propriété ?
Si votre bien génère des revenus locatifs, vous devez déclarer ces revenus séparément via le Modelo 210.
Cependant, si la propriété est louée seulement une partie de l'année, vous pouvez avoir deux obligations fiscales :
Impôt sur le revenu locatif pour la période durant laquelle la propriété a été louée.
Impôt sur le revenu imputé pour la période durant laquelle la propriété était vide et disponible pour usage personnel.
De nombreux propriétaires sont surpris d'apprendre qu'ils peuvent avoir besoin de tenir compte des deux situations dans la même année fiscale.
Comment l'impôt est-il calculé ?
L'impôt n'est pas basé sur la valeur marchande ou le prix d'achat.
Au lieu de cela, il est calculé à l'aide de la valeur cadastrale indiquée sur votre reçu IBI.
En général, la base imposable est :
1,1 % de la valeur cadastrale si elle a été révisée ces dernières années.
2 % de la valeur cadastrale dans certains autres cas.
Le taux d'imposition applicable aux non-résidents est ensuite appliqué à ce montant.
Comme chaque propriété est différente, le montant exact varie d'un propriétaire à l'autre.
Chaque propriétaire doit-il déposer séparément ?
Oui.
Si une propriété a plusieurs propriétaires, chaque propriétaire doit soumettre sa propre déclaration Modelo 210 selon son pourcentage de propriété.
Par exemple :
Le mari possède 50 %
La femme possède 50 %
Chaque époux dépose une déclaration Modelo 210 séparée pour sa part de la propriété.
Que se passe-t-il si je ne dépose pas ?
Le fait de ne pas soumettre le Modelo 210 peut entraîner :
Des majorations pour dépôt tardif.
Des frais d'intérêt.
Des pénalités financières.
Des complications futures lors de la vente de la propriété.
De nombreux propriétaires étrangers ne découvrent l'obligation que des années plus tard, lors de la vente de leur propriété ou lorsqu'ils examinent leur situation fiscale.
Plus le retard est long, plus il peut devenir coûteux de régulariser les années précédentes.
Mon impôt IBI n'est-il pas suffisant ?
Non.
C'est l'un des plus grands malentendus parmi les propriétaires de biens immobiliers non-résidents.
L'IBI est une taxe foncière municipale locale payée à votre mairie.
Le Modelo 210 est un impôt national complètement distinct payé à l'Agence fiscale espagnole (Agencia Tributaria). Payer l'IBI ne supprime pas votre obligation de déposer le Modelo 210.
Quand est la date limite ?
Pour les propriétés qui ne sont pas louées, le Modelo 210 doit normalement être déposé annuellement pour l'année fiscale précédente.
La date limite de dépôt est généralement le 31 décembre de l'année suivante.
Par exemple :
Année fiscale 2025
Date limite de dépôt : 31 décembre 2026
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