Si vous possédez un bien immobilier en Espagne mais ne le louez pas, vous serez peut-être surpris d'apprendre que vous avez toujours une obligation fiscale espagnole. Chaque année, des milliers de propriétaires non-résidents doivent remplir le Modelo 210, même lorsque leur appartement, villa ou maison de vacances reste vide ou n'est utilisé que pour des vacances personnelles.
Ce guide explique tout ce que vous devez savoir sur le dépôt des impôts espagnols lorsque votre bien n'est pas loué, y compris qui doit déposer, comment l'impôt est calculé, les délais et comment soumettre votre déclaration en ligne.
Dois-je payer des impôts espagnols si mon bien n'est pas loué ?
Oui.
Si vous n'êtes pas résident fiscal en Espagne et possédez un bien situé en Espagne, vous devez généralement remplir le Modelo 210 et payer l'Impôt sur le Revenu des Non-Résidents (IRNR), même si vous ne recevez aucun revenu locatif du bien. L'Agence fiscale espagnole considère que posséder un bien fournit un avantage économique connu sous le nom de "revenu imputé" (renta imputada).
Cela s'applique que le bien soit :
Une maison de vacances
Une deuxième résidence
Reste vide tout au long de l'année
Utilisé uniquement par la famille et les amis
Occupé par les propriétaires pendant les vacances
Qu'est-ce que le Modelo 210 ?
Le Modelo 210 est le formulaire fiscal officiel utilisé par l'Agence fiscale espagnole (Agencia Tributaria) pour les non-résidents qui possèdent des biens ou perçoivent des revenus en Espagne.
Les propriétaires de biens utilisent couramment le Modelo 210 pour :
Bien non loué (revenu imputé)
Revenu locatif
Gains en capital après la vente d'un bien
Pour les propriétaires qui ne louent pas leur bien, la déclaration est déposée chaque année.
Qui doit déposer le Modelo 210 ?
Vous devez généralement déposer si :
Vous possédez un bien en Espagne.
Vous passez moins de 183 jours par an en Espagne.
Vous êtes considéré comme résident fiscal d'un autre pays.
L'obligation s'applique quelle que soit votre nationalité. Elle concerne les propriétaires britanniques, suédois, norvégiens, allemands, néerlandais, belges, français, américains, canadiens et d'autres propriétaires étrangers.
Propriétaires conjoints
Si un bien possède plusieurs propriétaires, chaque propriétaire doit soumettre sa propre déclaration Modelo 210 en fonction de son pourcentage de propriété. Un couple marié possédant un bien à 50/50 doit généralement déposer deux déclarations distinctes.
Comment l'impôt est-il calculé ?
L'impôt est basé sur la valeur cadastrale du bien (Valor Catastral), que vous pouvez trouver sur votre reçu annuel de l'IBI (taxe foncière).
Le calcul suit généralement ces étapes :
Étape 1 : Déterminer la Base Imposable
La base imposable est généralement :
1,1 % de la valeur cadastrale si elle a été révisée pendant la période prescrite.
2 % de la valeur cadastrale dans d'autres cas.
Étape 2 : Appliquer le Taux d'Imposition
Les taux d'imposition actuels sont généralement :
19 % pour les résidents des pays de l'UE et de l'EEE.
24 % pour les résidents en dehors de l'UE et de l'EEE.
Exemple
Valeur cadastrale du bien : 150 000 €
Base de revenu imputé :
150 000 € × 1,1 % = 1 650 €
Si vous êtes résident de l'UE :
1 650 € × 19 % = 313,50 € d'impôts à payer
Le montant exact dépend de la valeur cadastrale de votre bien, de votre pourcentage de propriété et de votre pays de résidence fiscale.
Où puis-je trouver le Valor Catastral ?
Vous pouvez généralement trouver la valeur cadastrale sur :
Votre reçu de l'IBI
La facture d'impôt foncier de la mairie
Vos dossiers fiscaux en ligne
La documentation du Registre foncier espagnol
Si vous ne parvenez pas à le localiser, EasySpanishTax peut vous aider à trouver la valeur correcte.
Quand est la date limite de dépôt ?
Pour un bien non loué, le Modelo 210 est déposé annuellement pour l'année civile précédente.
Par exemple :
Année fiscale 2025
Date limite de dépôt : 31 décembre 2026
La déclaration peut généralement être soumise à tout moment entre le 1er janvier et le 31 décembre de l'année suivante.
Quels documents ai-je besoin ?
Pour compléter votre déclaration Modelo 210, vous aurez généralement besoin de :
Numéro de NIE
Passeport ou carte d'identité
Adresse du bien
Pourcentage de propriété
Valor Catastral
Date d'achat
Pays de résidence fiscale
Avoir votre dernier reçu de l'IBI à disposition facilite considérablement le processus.
Que se passe-t-il si je ne dépose pas ?
De nombreux propriétaires de biens supposent à tort qu'aucun revenu locatif signifie pas de déclaration fiscale.
Malheureusement, ce n'est pas correct.
Le non-dépôt du Modelo 210 peut entraîner :
Des pénalités de dépôt tardif
Des frais d'intérêt
Des pénalités fiscales
Des problèmes lors de la vente du bien dans le futur
Des demandes de l'Agence fiscale espagnole pour des déclarations manquantes
Comme l'obligation existe chaque année, manquer plusieurs années peut créer des complications inutiles.
Puis-je déposer le Modelo 210 en ligne ?
Oui.
Le Modelo 210 peut être déposé électriquement via l'Agence fiscale espagnole ou par l'intermédiaire d'un représentant autorisé. L'Agence fiscale espagnole propose des systèmes de dépôt en ligne et des options de soumission électronique pour les non-résidents.
Cependant, de nombreux propriétaires trouvent les formulaires officiels difficiles car ils ne sont disponibles qu'en partie en anglais et nécessitent des connaissances sur les règles fiscales espagnoles.
La manière facile de déposer votre impôt foncier espagnol
Chez EasySpanishTax.com, nous aidons les propriétaires non-résidents à déposer le Modelo 210 rapidement et avec précision en ligne.
Notre plateforme vous permet de :
Compléter votre déclaration en anglais
Calculer votre impôt automatiquement
Conserver vos informations sur le bien pour les années suivantes
Garder tous vos documents concernant le bien en sécurité au même endroit
Éviter des erreurs courantes de dépôt
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Que vous possédiez un appartement de vacances sur la Costa del Sol, une villa à Alicante ou une seconde résidence n'importe où en Espagne, nous simplifions le dépôt de vos impôts en tant que non-résident.
Conclusion
Si vous possédez un bien en Espagne mais ne le louez pas, vous êtes toujours probablement tenu de déposer le Modelo 210 chaque année. Les règles de revenu imputé de l'Espagne s'appliquent à la plupart des propriétaires non-résidents, même lorsque le bien reste vide ou est utilisé uniquement pour des vacances personnelles. Déposer à temps vous aide à éviter des pénalités et garde vos affaires fiscales espagnoles entièrement conformes.
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