Posséder un bien immobilier en Espagne tout en vivant à l'étranger peut créer des obligations fiscales à la fois en Espagne et dans votre pays de résidence. Cela conduit souvent les propriétaires à poser la même question :
Devrai-je payer des impôts deux fois sur mon bien espagnol ?
Dans de nombreux cas, la réponse est non. L'Espagne a des accords de double imposition avec de nombreux pays conçus pour éviter que le même revenu soit imposé deux fois sans allègement.
Cependant, un accord de double imposition ne signifie normalement pas que vous pouvez éviter de soumettre le Modelo 210 en Espagne. Si vous possédez un bien espagnol en tant que non-résident, des obligations fiscales espagnoles peuvent toujours s'appliquer.
Qu'est-ce que le Modelo 210 ?
Le Modelo 210 est le formulaire fiscal espagnol utilisé pour déclarer certains revenus obtenus en Espagne par des personnes qui ne sont pas résidentes fiscales espagnoles.
Pour les propriétaires non-résidents, deux des situations les plus courantes sont :
Bien non loué : Si vous possédez un bien espagnol qui est disponible pour votre usage personnel, l'Espagne applique généralement un impôt sur le revenu imputé connu sous le nom de renta imputada. Cela peut s'appliquer même lorsque le bien ne produit aucun revenu locatif réel.
Bien locatif : Si vous louez votre bien espagnol, le revenu locatif est généralement imposable en Espagne et doit être déclaré conformément aux règles applicables de l'impôt sur le revenu des non-résidents.
La base légale de l'impôt espagnol sur le revenu des non-résidents est contenus dans la législation espagnole sur l'impôt des non-résidents, qui établit la taxation des revenus obtenus sur le territoire espagnol par des non-résidents.
Qu'est-ce que la double imposition ?
La double imposition peut se produire lorsque deux pays ont le droit d'imposer le même revenu.
Par exemple, imaginez que vous êtes résident fiscal en Suède, en Norvège, en Allemagne ou au Royaume-Uni mais que vous possédez un appartement en Espagne que vous louez à des vacanciers.
L'Espagne peut imposer le revenu locatif parce que le bien est situé en Espagne. En même temps, votre pays de résidence fiscale peut vous obliger à déclarer vos revenus mondiaux, y compris les revenus de votre bien espagnol.
Sans un mécanisme de dégrèvement de la double imposition, le même revenu locatif pourrait potentiellement être imposé dans les deux pays.
Comment fonctionnent les accords de double imposition ?
L'Espagne a signé des accords de double imposition, souvent appelés DTAs ou traités de double imposition, avec de nombreux pays.
Ces accords établissent quel pays a le droit d'imposer différents types de revenus et comment un allègement doit être fourni lorsque les deux pays imposent le même revenu.
Les revenus immobiliers sont particulièrement importants car la taxation est normalement liée au pays où le bien est situé.
C'est pourquoi, si vous possédez un bien en Espagne tout en étant résident fiscal à l'étranger, l'Espagne conservera généralement des droits d'imposition sur les revenus provenant de ce bien espagnol.
Votre pays de résidence peut également exiger que ces revenus soient déclarés, mais ses règles domestiques et le traité fiscal pertinent peuvent prévoir un allègement pour les impôts déjà payés en Espagne.
Un accord de double imposition signifie-t-il que je n'ai pas besoin de Modelo 210 ?
Non.
C'est l'un des malentendus les plus courants parmi les propriétaires étrangers.
Un accord de double imposition ne supprime normalement pas vos obligations de déclaration en Espagne simplement parce que vous payez des impôts dans un autre pays.
Si votre bien espagnol crée une obligation de Modelo 210, vous devez généralement déclarer et payer d'abord l'impôt correspondant en Espagne.
Vous pouvez ensuite déterminer comment l'impôt espagnol doit être traité dans votre pays de résidence fiscale.
En termes simples :
Bien espagnol → Obligation fiscale espagnole → Modelo 210 → allègement possible de la double imposition dans votre pays de résidence.
Le traitement exact dépend de l'accord de double imposition et de la législation fiscale nationale qui s'applique à vous.
Exemple : Un résident suédois avec un bien en Espagne
Supposons qu'un résident fiscal suédois possède un appartement sur la Costa del Sol et le loue pendant une partie de l'année.
Le revenu locatif généré par le bien espagnol peut être imposable en Espagne et doit donc être déclaré correctement aux fins de l'impôt sur le revenu des non-résidents en Espagne.
Le propriétaire peut également avoir l'obligation de déclarer le revenu en Suède.
Cela ne signifie pas nécessairement payer l'impôt intégralement deux fois. L'accord de double imposition Espagne-Suède et les règles fiscales suédoises déterminent comment l'impôt payé en Espagne peut être pris en compte.
Le point important est que déclarer des impôts en Suède ne remplace pas automatiquement l'obligation de soumettre le Modelo 210 en Espagne.
Qu'en est-il d'un bien qui n'est pas loué ?
Les questions de double imposition se posent le plus souvent avec les revenus locatifs car il existe des revenus réels à déclarer.
Cependant, les propriétaires non résidents doivent également être conscients de l'impôt sur le revenu imputé en Espagne sur les biens disponibles pour un usage personnel.
Vous pouvez donc avoir une obligation de Modelo 210 même si :
Vous ne louez jamais votre bien.
Vous ne l'utilisez que pour des vacances.
Le bien reste vide pendant la majeure partie de l'année.
Vous ne recevez aucun revenu locatif d'Espagne.
Cela surprend de nombreux propriétaires étrangers qui supposent qu'aucun revenu signifie pas de déclaration d'impôt.
Et si je loue le bien seulement une partie de l'année ?
Un bien peut avoir un traitement fiscal différent au cours de la même année.
Par exemple, si vous louez votre appartement pendant 100 jours et l'utilisez en privé ou le laissez disponible pour votre propre usage pendant le reste de l'année, la période locative et la période non louée peuvent devoir être traitées séparément aux fins de l'impôt sur le revenu des non-résidents en Espagne.
C'est une autre raison pour laquelle il est important de maintenir des enregistrements précis des dates de location, des revenus et des informations pertinentes sur la propriété.
Puis-je déduire l'impôt espagnol dans mon pays d'origine ?
En fonction de votre pays de résidence et de l'accord de double imposition applicable, vous pourriez être en mesure de demander un crédit d'impôt étranger ou une autre forme d'allègement de la double imposition pour l'impôt espagnol admissible.
Cependant, vous ne devez pas supposer que chaque montant payé par le biais du Modelo 210 sera automatiquement admissible à une déduction identique à l'étranger.
Le traitement peut dépendre de :
Votre pays de résidence fiscale.
Le type de revenu espagnol.
L'impôt effectivement payé en Espagne.
L'accord de double imposition applicable.
Les règles fiscales domestiques de votre pays.
Pour cette raison, si vous n'êtes pas sûr de la manière dont l'impôt espagnol doit être déclaré dans votre pays d'origine, consultez un conseiller fiscal familier avec la fiscalité internationale.
Conservez votre documentation du Modelo 210
Après avoir soumis le Modelo 210, conservez des copies de votre déclaration et de votre preuve de paiement.
Ces documents peuvent être utiles si les autorités fiscales de votre pays de résidence vous demandent de démontrer combien d'impôts ont été déclarés ou payés en Espagne.
Il est également judicieux de conserver des informations relatives à votre propriété, y compris les détails cadastraux, les pourcentages de propriété, les dates d'acquisition et les dossiers de location.
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L'impôt sur les biens immobiliers des non-résidents espagnols ne doit pas nécessairement signifier des frais juridiques ou comptables élevés.
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Que votre bien espagnol soit utilisé comme une maison de vacances, reste vide ou génère des revenus locatifs, EasySpanishTax.com aide à rendre le processus fiscal des non-résidents en Espagne plus facile à comprendre et à gérer.
Important : L'impôt espagnol et la double imposition sont deux étapes distinctes
Souvenez-vous du principe clé :
Payer ou déclarer des impôts dans votre pays d'origine ne supprime pas automatiquement vos obligations fiscales espagnoles.
Si vous possédez un bien en Espagne en tant que non-résident, commencez par établir si vous devez déposer le Modelo 210. Ensuite, déterminez si l'impôt espagnol payé peut être crédité ou autrement allégé dans votre pays de résidence fiscale en vertu de l'accord de double imposition applicable.
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