Posséder un bien en Espagne en tant que non-résident est un investissement attrayant—mais cela s'accompagne d'obligations fiscales spécifiques que de nombreux propriétaires étrangers négligent. Que vous possédiez une maison de vacances sur la Costa del Sol ou louiez un appartement à Barcelone, comprendre le système d'imposition des biens des non-résidents en Espagne est essentiel pour éviter des pénalités et rester en conformité.
Ce guide optimisé pour le référencement explique tout ce que vous devez savoir sur l'impôt sur les biens des non-résidents en Espagne, y compris les taux, les calculs, les délais et des conseils pratiques.
Qu'est-ce que l'impôt sur les biens des non-résidents en Espagne ?
Les propriétaires de biens non-résidents en Espagne sont soumis à l'impôt sur le revenu des non-résidents (IRNR – Impuesto sobre la Renta de No Residentes). Cet impôt s'applique à toute personne qui :
Possède un bien en Espagne
Passe moins de 183 jours par an dans le pays (c'est-à-dire, statut de non-résident)
Contrairement aux résidents, les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus de source espagnole, y compris les revenus tirés de la possession de biens.
Les non-résidents doivent-ils payer des impôts même s'ils ne louent pas ?
Oui—et cela surprend de nombreux propriétaires immobiliers.
Même si votre propriété n'est pas louée, l'Espagne suppose qu'elle génère un revenu fictif (imputé). Vous devez tout de même payer des impôts sur cette valeur locative théorique chaque année.
Cela s'appelle “l'impôt sur le revenu imputé”.
Types d'impôts sur la propriété pour les non-résidents
Lorsque vous possédez un bien en Espagne en tant que non-résident, vous pouvez faire face à plusieurs impôts :
1. Impôt sur le revenu des non-résidents (IRNR)
Applicable aux revenus locatifs OU aux revenus imputés
Doit être déclaré en utilisant le Modelo 210
2. Impôt local sur les propriétés (IBI)
Payé annuellement au conseil local (comme pour les résidents)
3. Impôt sur les gains en capital (lors de la vente)
Plus un impôt de retenue de 3% payé par l'acheteur lors de la vente
4. Impôt sur la fortune (le cas échéant)
S'applique si la valeur totale des actifs espagnols dépasse les seuils (typiquement 700 000 €)
Taux d'impôt pour non-résidents en Espagne (2026)
Les taux d'imposition dépendent de votre pays de résidence :
19% → Résidents de l'UE / EEE
24% → Non-résidents de l'UE (par ex., Royaume-Uni, États-Unis)
Historiquement, les non-résidents de l'UE ne pouvaient pas déduire les dépenses, mais des décisions récentes pourraient le permettre dans certains cas (sous réserve des développements juridiques en cours).
Comment l'impôt sur les biens des non-résidents est-il calculé ?
Si le bien N'EST PAS loué
L'impôt est basé sur la valeur cadastrale (valor catastral) :
Calculer le revenu imputé :
Généralement 1,1% de la valeur cadastrale (ou 2% si non récemment mise à jour)
Appliquer le taux d'imposition :
19% ou 24% selon la résidence
Exemple :
Valeur cadastrale : 300 000 €
Revenu imputé : 3 300 € (1,1%)
Impôt (24%) : 792 € annuel
Si le bien EST loué
L'impôt s'applique aux revenus locatifs réels
Les résidents de l'UE peuvent déduire les dépenses
Les non-résidents de l'UE sont généralement imposés sur le revenu brut (bien que les règles puissent évoluer)
Délais de déclaration : Modelo 210
La déclaration dépend de l'utilisation de votre propriété :
Non loué
Déclarer une fois par an
Date limite : 31 décembre (pour l'année précédente)
Bien loué
Déclarer trimestriellement
Dates limites :
20 avril
20 juillet
20 octobre
20 janvier
Que se passe-t-il si vous ne déclarez pas ?
Le non-respect de la déclaration de votre impôt sur les non-résidents peut entraîner :
Des amendes et des frais
Des intérêts sur les impôts impayés
Des problèmes lors de la vente de la propriété
L'autorité fiscale espagnole surveille activement les propriétaires étrangers, donc la conformité est essentielle.
Conseils clés pour les propriétaires de biens non-résidents
✅ Obtenez toujours et conservez votre NIE (numéro d'identification des étrangers)
✅ Vérifiez votre valeur cadastrale chaque année
✅ Comprenez si vous êtes éligible aux traités de double imposition
✅ Conservez les dossiers des dépenses et des revenus locatifs
✅ Envisagez une aide professionnelle pour remplir le Modelo 210
Mises à jour et changements récents (2025–2026)
Contrôle en cours de l'UE sur les règles d'imposition des revenus imputés pour les non-résidents
Possible extension des décisions pour les non-résidents de l'UE (en attente de décisions finales)
Débat politique autour de l'augmentation des impôts sur les acheteurs de biens étrangers (pas encore mis en œuvre)
Pensées finales
L'impôt sur les biens des non-résidents en Espagne est inévitable—mais gérable avec les bonnes connaissances.
À retenir :
Vous devez déclarer et payer des impôts chaque année, même si votre propriété ne génère aucun revenu
Les taux varient selon le statut de résidence
La déclaration se fait via le Modelo 210, avec des délais stricts
Rester en conformité évite non seulement des pénalités mais garantit une expérience fluide lors de la vente ou de la gestion de votre propriété espagnole.
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