Sì, i proprietari di immobili non residenti di solito devono comunque pagare le tasse
Una delle domande più comuni poste dai proprietari di immobili stranieri in Spagna è:
"Devo ancora pagare le tasse se la mia proprietà spagnola è vuota e non la affitto?"
La risposta è sì.
Se sei un non residente in Spagna e possiedi una proprietà che non è affittata, sei generalmente tenuto a presentare una dichiarazione fiscale Modelo 210 e a pagare quella che è conosciuta come Imposta sul Reddito Imputato ("Renta Imputada"). L'Agenzia Tributaria spagnola presuppone che possedere una proprietà fornisca un beneficio economico, anche se rimane vuota per tutto l'anno.
Molti proprietari di immobili credono erroneamente che poiché non guadagnano reddito da locazione, non ci siano tasse da pagare. Sfortunatamente, non è così che funziona la tassazione per i non residenti in Spagna.
Che cos'è l'Imposta sul Reddito Imputato?
L'Imposta sul Reddito Imputato è una tassa non reale applicata ai proprietari non residenti di immobili urbani in Spagna che non sono affittati.
L'Agenzia Tributaria spagnola calcola un reddito teorico basato sul valore catastale della proprietà (Valor Catastral), che può essere trovato sulla tua bolletta annuale dell'IBI. Questo reddito presunto viene poi tassato tramite il Modelo 210.
In termini semplici, la Spagna presuppone che la tua proprietà abbia un potenziale beneficio o valore per te, anche se rimane vuota per tutto l'anno.
Chi deve presentare il Modelo 210?
Normalmente devi presentare il Modelo 210 se:
Non sei un residente fiscale spagnolo.
Possiedi una proprietà in Spagna.
La proprietà è disponibile per il tuo uso personale.
La proprietà è vuota o utilizzata come casa vacanza.
La proprietà non è affittata per parte o per tutto l'anno.
L'obbligo si applica sia che visiti regolarmente la proprietà o che non la usi mai.
Cosa succede se affitto la proprietà?
Se la tua proprietà genera reddito da locazione, devi dichiarare quel reddito separatamente tramite il Modelo 210.
Tuttavia, se la proprietà è affittata solo per parte dell'anno, potresti avere due obblighi fiscali:
Imposta sul reddito da locazione per il periodo in cui la proprietà è stata affittata.
Imposta sul Reddito Imputato per il periodo in cui la proprietà è stata vuota e disponibile per uso personale.
Molti proprietari sono sorpresi di scoprire che potrebbero dover considerare entrambe le situazioni nello stesso anno fiscale.
Come viene calcolata l'imposta?
L'imposta non è basata sul valore di mercato o sul prezzo di acquisto.
Invece, è calcolata utilizzando il valore catastale mostrato sulla tua ricevuta dell'IBI.
In generale, la base imponibile è:
1,1% del valore catastale se è stato revisionato negli ultimi anni.
2% del valore catastale in alcuni altri casi.
La tassa non residente applicabile viene poi applicata a questo importo.
Poiché ogni proprietà è diversa, l'importo esatto varia da proprietario a proprietario.
Ogni proprietario deve presentare separatamente?
Sì.
Se una proprietà ha più di un proprietario, ciascun proprietario deve presentare la propria dichiarazione Modelo 210 secondo la propria percentuale di possesso.
Per esempio:
Il marito possiede il 50%
La moglie possiede il 50%
Ogni coniuge presenta una dichiarazione Modelo 210 separata per la propria quota della proprietà.
Cosa succede se non presento?
La mancata presentazione del Modelo 210 può portare a:
Penali per presentazione tardiva.
Interessi.
Penalità finanziarie.
Complicazioni future quando si vende la proprietà.
Molti proprietari stranieri scoprono solo anni dopo l'obbligo quando vendono la loro proprietà o quando esaminano la loro situazione fiscale.
Più a lungo il ritardo, più costoso può diventare regolarizzare gli anni precedenti.
Non basta la mia tassa IBI?
No.
Questa è una delle più grandi incomprensioni tra i proprietari di immobili non residenti.
IBI è una tassa municipale locale pagata al tuo comune.
Il Modelo 210 è una tassa nazionale completamente separata pagata all'Agenzia Tributaria spagnola (Agencia Tributaria). Pagare l'IBI non elimina il tuo obbligo di presentare il Modelo 210.
Quando è la scadenza?
Per le proprietà che non sono affittate, il Modelo 210 deve normalmente essere presentato annualmente per l'anno fiscale precedente.
La scadenza per la presentazione è generalmente il 31 dicembre dell'anno successivo.
Per esempio:
Anno fiscale 2025
Scadenza per la presentazione: 31 dicembre 2026
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Nessuna burocrazia complicata. Nessuna conoscenza fiscale richiesta.
Anche se la tua proprietà spagnola è completamente vuota e non genera reddito da locazione, di solito dovrai comunque presentare il Modelo 210 e pagare l'Imposta sul Reddito Imputato come proprietario non residente.
La buona notizia è che il processo può essere semplice quando comprendi le regole e usi gli strumenti giusti.
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