Se possiedi una proprietà in Spagna ma non la affitti, potresti rimanere sorpreso nel sapere che hai comunque un'obbligazione fiscale spagnola. Ogni anno, migliaia di proprietari di immobili non residenti devono presentare il Modelo 210, anche quando il loro appartamento, villa o casa vacanze rimane vuota o viene utilizzata solo per vacanze personali.
Questa guida spiega tutto ciò che devi sapere sulla presentazione della tassa spagnola quando la tua proprietà non è affittata, inclusi chi deve presentare, come viene calcolata la tassa, le scadenze e come inviare la tua dichiarazione online.
Devo Pagare la Tassa Spagnola Se la Mia Proprietà Non È Affittata?
Sì.
Se non sei un residente fiscale in Spagna e possiedi una proprietà situata in Spagna, in generale devi presentare il Modelo 210 e pagare l'Imposta sul Reddito per Non Residenti (IRNR), anche se non ricevi alcun reddito da affitto dalla proprietà. L'Agenzia delle Entrate spagnola considera che possedere una proprietà fornisce un vantaggio economico noto come "reddito imputato" (renta imputada).
Questo vale sia che la proprietà sia:
Una casa vacanza
Una seconda residenza
Lasciata vuota durante tutto l'anno
Utilizzata solo da familiari e amici
Occupata dai proprietari durante le vacanze
Cos'è il Modelo 210?
Il Modelo 210 è il modulo fiscale ufficiale utilizzato dall'Agenzia delle Entrate spagnola (Agencia Tributaria) per i non residenti che possiedono beni o guadagnano reddito in Spagna.
I proprietari di immobili utilizzano comunemente il Modelo 210 per:
Proprietà non affittate (reddito imputato)
Reddito da affitto
Plusvalenze dopo la vendita di una proprietà
Per i proprietari che non affittano la loro proprietà, la dichiarazione viene presentata annualmente.
Chi Deve Presentare il Modelo 210?
Di norma devi presentare se:
Possiedi una proprietà in Spagna.
Trascorri meno di 183 giorni all'anno in Spagna.
Sei considerato residente fiscale di un altro paese.
L'obbligo si applica indipendentemente dalla nazionalità. Influenza i proprietari britannici, svedesi, norvegesi, tedeschi, olandesi, belgi, francesi, americani, canadesi e altri proprietari di immobili stranieri.
Proprietari Congiunti
Se una proprietà ha più proprietari, ciascun proprietario deve presentare la propria dichiarazione Modelo 210 in base alla propria percentuale di proprietà. Una coppia sposata che possiede una proprietà 50/50 deve di solito presentare due dichiarazioni separate.
Come Viene Calcolata la Tassa?
La tassa si basa sul valore catastale della proprietà (Valor Catastral), che può essere trovato sulla tua ricevuta IBI annuale (tassa comunale).
Il calcolo segue generalmente i seguenti passaggi:
Passaggio 1: Determinare la Base Imponibile
La base imponibile è solitamente:
1,1% del valore catastale se è stato revisionato durante il periodo prescritto.
2% del valore catastale in altri casi.
Passaggio 2: Applicare l'aliquota fiscale
Le aliquote fiscali correnti sono generalmente:
19% per i residenti nei paesi UE e SEE.
24% per i residenti al di fuori dell'UE e SEE.
Esempio
Valore catastale della proprietà: €150.000
Base di reddito imputato:
€150.000 × 1,1% = €1.650
Se sei un residente dell'UE:
€1.650 × 19% = €313,50 tassa da pagare
L'importo esatto dipende dal valore catastale della tua proprietà, dalla percentuale di proprietà e dal paese di residenza fiscale.
Dove Posso Trovare il Valor Catastral?
Puoi normalmente trovare il valore catastale su:
La tua ricevuta IBI
La bolletta della tassa sulla proprietà del comune locale
I tuoi archivi fiscali online
La documentazione del Catasto spagnolo
Se non riesci a trovarlo, EasySpanishTax può aiutarti a trovare il valore corretto.
Quando È la Scadenza per la Presentazione?
Per le proprietà non affittate, il Modelo 210 viene presentato annualmente per l'anno solare precedente.
Ad esempio:
Anno fiscale 2025
Scadenza per la presentazione: 31 dicembre 2026
La dichiarazione può di solito essere presentata in qualsiasi momento tra il 1 gennaio e il 31 dicembre dell'anno successivo.
Quali Documenti Ho Bisogno?
Per completare la tua dichiarazione Modelo 210, avrai tipicamente bisogno di:
Numero NIE
Passport o ID
Indirizzo della proprietà
Percentuale di proprietà
Valor Catastral
Data di acquisto
Paese di residenza fiscale
Avere la tua ultima ricevuta IBI disponibile rende il processo molto più facile.
Cosa Succede Se Non Presento?
Molti proprietari di immobili presumono erroneamente che nessun reddito da affitto significhi nessuna dichiarazione fiscale.
Purtroppo, questo non è corretto.
Il mancato invio del Modelo 210 può comportare:
Ricarichi per presentazione tardiva
Interessi
Sanzioni fiscali
Problemi durante la vendita della proprietà in futuro
Richieste dall'Agenzia delle Entrate spagnola per dichiarazioni mancanti
Poiché l'obbligo esiste ogni anno, saltare diversi anni può creare complicazioni inutili.
Posso Presentare il Modelo 210 Online?
Sì.
Il Modelo 210 può essere presentato elettronicamente tramite l'Agenzia delle Entrate spagnola o tramite un rappresentante autorizzato. L'Agenzia delle Entrate spagnola fornisce sistemi di presentazione online e opzioni di invio elettronico per i non residenti.
Tuttavia, molti proprietari di immobili trovano difficili i moduli ufficiali perché sono disponibili solo parzialmente in inglese e richiedono conoscenze delle normative fiscali spagnole.
Il Modo Facile per Presentare la Tua Tassa sulla Proprietà Spagnola
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La nostra piattaforma ti consente di:
Completare la tua dichiarazione in inglese
Calcolare automaticamente la tua tassa
Conservare le informazioni sulla tua proprietà per gli anni futuri
Mantenere tutti i tuoi documenti sulla proprietà in un unico posto in sicurezza
Evitare errori comuni nella presentazione
Inviare la tua dichiarazione annuale in pochi minuti
Sia che tu possieda un appartamento per vacanze nella Costa del Sol, una villa ad Alicante o una seconda casa in qualsiasi luogo in Spagna, rendiamo semplice la presentazione della tua tassa per non residenti.
Conclusione
Se possiedi una proprietà in Spagna ma non la affitti, è comunque probabile che tu sia obbligato a presentare il Modelo 210 ogni anno. Le regole sul reddito imputato della Spagna si applicano alla maggior parte dei proprietari di immobili non residenti, anche quando la proprietà rimane vuota o viene utilizzata solo per vacanze personali. Presentare in tempo ti aiuta a evitare sanzioni e mantiene le tue pratiche fiscali spagnole completamente conformi.
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