Sí, los propietarios de bienes raíces no residentes generalmente todavía tienen que pagar impuestos
Una de las preguntas más comunes que hacen los propietarios extranjeros en España es:
"¿Todavía tengo que pagar impuestos si mi propiedad en España está vacía y no la alquilo?"
La respuesta es sí.
Si eres un no residente en España y posees una propiedad que no está alquilada, generalmente se requiere que presentes una declaración de impuestos Modelo 210 y pagues lo que se conoce como Impuesto sobre la Renta Imputada ("Renta Imputada"). La Agencia Tributaria española asume que poseer una propiedad proporciona un beneficio financiero, incluso si permanece vacía durante todo el año.
Muchos propietarios de bienes raíces creen erróneamente que debido a que no obtienen ingresos por alquiler, no tienen impuestos que pagar. Desafortunadamente, así no es como funciona la tributación de no residentes en España.
¿Qué es el Impuesto sobre la Renta Imputada?
El Impuesto sobre la Renta Imputada es un impuesto notional aplicado a los propietarios no residentes de propiedades urbanas en España que no están alquiladas.
La Agencia Tributaria española calcula un ingreso teórico basado en el valor catastral de la propiedad (Valor Catastral), que se puede encontrar en tu factura anual del impuesto IBI. Este ingreso presunto se grava a través del Modelo 210.
En términos simples, España asume que tu propiedad tiene un beneficio o valor potencial para ti, incluso si permanece vacía todo el año.
¿Quién debe presentar el Modelo 210?
Normalmente necesitas presentar el Modelo 210 si:
No eres residente fiscal en España.
Posees una propiedad en España.
La propiedad está disponible para tu uso personal.
La propiedad está vacía o se usa como casa de vacaciones.
La propiedad no se alquila en parte o en su totalidad durante el año.
La obligación se aplica ya sea que visites la propiedad regularmente o nunca la uses.
¿Qué pasa si alquilo la propiedad?
Si tu propiedad genera ingresos por alquiler, debes declarar esos ingresos por separado a través del Modelo 210.
Sin embargo, si la propiedad está alquilada solo parte del año, puedes tener dos obligaciones fiscales:
Impuesto sobre los ingresos por alquiler durante el periodo que la propiedad estuvo alquilada.
Impuesto sobre la Renta Imputada durante el periodo que la propiedad estuvo vacante y disponible para uso personal.
Muchos propietarios se sorprenden al descubrir que pueden necesitar contabilizar ambas situaciones en el mismo año fiscal.
¿Cómo se calcula el impuesto?
El impuesto no se basa en el valor de mercado o el precio de compra.
En su lugar, se calcula utilizando el valor catastral que aparece en tu recibo del IBI.
Generalmente, la base imponible es:
1.1% del valor catastral si ha sido revisado en los últimos años.
2% del valor catastral en algunos otros casos.
La tasa de impuesto para no residentes aplicable se aplica a esta cantidad.
Debido a que cada propiedad es diferente, la cantidad exacta varía de propietario a propietario.
¿Cada propietario debe presentar por separado?
Sí.
Si una propiedad tiene múltiples propietarios, cada propietario debe presentar su propia declaración Modelo 210 de acuerdo con su porcentaje de propiedad.
Por ejemplo:
El esposo posee el 50%
La esposa posee el 50%
Cada cónyuge presenta una declaración Modelo 210 separada para su parte de la propiedad.
¿Qué sucede si no presento?
No presentar el Modelo 210 puede llevar a:
Cargos por presentación tardía.
Cargos por intereses.
Multas financieras.
Complicaciones futuras al vender la propiedad.
Muchos propietarios extranjeros solo descubren la obligación años después, al vender su propiedad o al revisar su situación fiscal.
Cuanto más tiempo pase, más caro puede resultar regularizar años anteriores.
¿No es suficiente mi impuesto IBI?
No.
Este es uno de los mayores conceptos erróneos entre los propietarios de bienes raíces no residentes.
El IBI es un impuesto municipal local sobre la propiedad que se paga a tu ayuntamiento.
El Modelo 210 es un impuesto nacional completamente separado que se paga a la Agencia Tributaria española (Agencia Tributaria). Pagar el IBI no elimina tu obligación de presentar el Modelo 210.
¿Cuál es la fecha límite?
Para propiedades que no están alquiladas, generalmente se debe presentar el Modelo 210 anualmente para el año fiscal anterior.
La fecha límite de presentación es generalmente el 31 de diciembre del año siguiente.
Por ejemplo:
Año fiscal 2025
Fecha límite de presentación: 31 de diciembre de 2026
La forma fácil de presentar el Modelo 210 en línea
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Almacenar tus documentos de propiedad de forma segura.
Mantener todas las futuras declaraciones en una sola cuenta.
Ahorra tiempo y evita errores costosos.
No hay papeleo complicado. No se requiere conocimiento fiscal.
Aún si tu propiedad en España está completamente vacía y no genera ingresos por alquiler, generalmente todavía necesitarás presentar el Modelo 210 y pagar el Impuesto sobre la Renta Imputada como propietario no residente.
La buena noticia es que el proceso puede ser sencillo cuando comprendes las reglas y utilizas las herramientas adecuadas.
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