Poseer una propiedad en España mientras se vive en el extranjero puede generar obligaciones fiscales tanto en España como en su país de residencia. Esto a menudo lleva a los propietarios a hacer la misma pregunta:
¿Tendré que pagar impuestos dos veces por mi propiedad en España?
En muchos casos, la respuesta es no. España tiene Acuerdos de Doble Imposición con numerosos países diseñados para prevenir que los mismos ingresos sean gravados dos veces sin alivio.
Sin embargo, un Acuerdo de Doble Imposición no significa normalmente que pueda evitar presentar el Modelo 210 en España. Si posee una propiedad en España como no residente, es posible que aún se apliquen obligaciones fiscales españolas.
¿Qué es el Modelo 210?
El Modelo 210 es el formulario fiscal español utilizado para declarar ciertos ingresos obtenidos en España por personas que no son residentes fiscales en España.
Para los propietarios no residentes, dos de las situaciones más comunes son:
Propiedad no alquilada: Si posee una propiedad española que está disponible para su uso personal, España generalmente aplica un impuesto sobre ingresos imputados conocido como renta imputada. Esto puede aplicarse incluso cuando la propiedad no genera ingresos por alquiler reales.
Propiedad de alquiler: Si alquila su propiedad en España, los ingresos del alquiler son generalmente gravables en España y deben ser declarados bajo las reglas fiscales aplicables a los no residentes.
La base legal para el Impuesto Sobre la Renta de No Residentes en España se encuentra en la legislación del Impuesto sobre la Renta de No Residentes de España, que establece la tributación sobre los ingresos obtenidos en el territorio español por no residentes.
¿Qué es la Doble Imposición?
La doble imposición puede ocurrir cuando dos países tienen derecho a gravar los mismos ingresos.
Por ejemplo, imagine que es residente fiscal en Suecia, Noruega, Alemania o el Reino Unido, pero posee un apartamento en España que alquila a turistas.
España puede gravar los ingresos por alquiler porque la propiedad está ubicada en España. Al mismo tiempo, su país de residencia fiscal puede requerir que declare sus ingresos en todo el mundo, incluidos los ingresos de su propiedad en España.
Sin un mecanismo para el alivio de la doble imposición, los mismos ingresos por alquiler podrían ser gravados potencialmente en ambos países.
¿Cómo Funcionan los Acuerdos de Doble Imposición?
España ha firmado Acuerdos de Doble Imposición, a menudo llamados DTAs o Tratados de Doble Imposición, con muchos países.
Estos acuerdos establecen qué país tiene derecho a gravar diferentes tipos de ingresos y cómo se debe proporcionar el alivio cuando ambos países gravan el mismo ingreso.
Los ingresos por propiedad son particularmente importantes porque la tributación normalmente está vinculada al país donde se ubica la propiedad.
Por lo tanto, si posee una propiedad en España mientras es residente fiscal en el extranjero, España generalmente retendrá derechos de gravamen sobre los ingresos derivados de esa propiedad española.
Su país de residencia también puede requerir que se informe sobre el ingreso, pero sus reglas internas y el tratado fiscal correspondiente pueden proporcionar alivio por impuestos ya pagados en España.
¿Significa un Acuerdo de Doble Imposición que No Necesito el Modelo 210?
No.
Esta es una de las confusiones más comunes entre los propietarios extranjeros.
Un Acuerdo de Doble Imposición no elimina normalmente sus obligaciones de presentación en España simplemente porque pague impuestos en otro país.
Si su propiedad en España genera una obligación de presentar el Modelo 210, generalmente debe declarar y pagar primero el impuesto español correspondiente.
Luego puede determinar cómo debe tratarse el impuesto español en su país de residencia fiscal.
En términos simples:
Propiedad española → obligación tributaria española → Modelo 210 → posible alivio de doble imposición en su país de residencia.
El tratamiento exacto depende del Acuerdo de Doble Imposición y de la legislación fiscal interna aplicable a usted.
Ejemplo: Un Residente Sueco Con una Propiedad en España
Suponga que un residente fiscal sueco posee un apartamento en la Costa del Sol y lo alquila durante parte del año.
Los ingresos de alquiler generados por la propiedad española pueden ser gravables en España y, por lo tanto, deben ser declarados correctamente para los propósitos del impuesto sobre la renta de no residentes en España.
El propietario también puede tener la obligación de informar sobre los ingresos en Suecia.
Esto no significa necesariamente pagar el impuesto completo dos veces. El Acuerdo de Doble Imposición entre España y Suecia y las reglas fiscales suecas determinan cómo se puede tener en cuenta el impuesto pagado en España.
El punto importante es que presentar impuestos en Suecia no reemplaza automáticamente la obligación de presentar el Modelo 210 en España.
¿Qué Pasará Con una Propiedad Que No Está Alquilada?
Las preguntas sobre la doble imposición surgen más comúnmente con los ingresos por alquiler porque hay ingresos reales que informar.
Sin embargo, los propietarios no residentes también deben ser conscientes del impuesto sobre la renta imputada en España sobre propiedades disponibles para uso personal.
Por lo tanto, es posible que tenga una obligación de presentar el Modelo 210 incluso si:
Nunca alquila su propiedad.
Solo la usa para vacaciones.
La propiedad permanece vacía durante la mayor parte del año.
No recibe ingresos por alquiler de España.
Esto sorprende a muchos propietarios extranjeros que suponen que no tener ingresos significa no tener que presentar una declaración de impuestos.
¿Qué Pasará Si Alquilo la Propiedad Solo Parte del Año?
Una propiedad puede tener un tratamiento fiscal diferente durante el mismo año.
Por ejemplo, si alquila su apartamento durante 100 días y lo utiliza a nivel privado o lo deja disponible para su propio uso durante el resto del año, el período de alquiler y el período no alquilado pueden necesitar ser tratados por separado para fines fiscales de no residentes en España.
Esta es otra razón por la que es importante mantener registros precisos de las fechas de alquiler, ingresos e información relevante sobre la propiedad.
¿Puedo Deducir el Impuesto Español en Mi País de Origen?
Dependiendo de su país de residencia y del Acuerdo de Doble Imposición aplicable, puede ser capaz de reclamar un crédito fiscal por impuestos extranjeros o alguna otra forma de alivio de doble imposición por el impuesto español que califique.
Sin embargo, no debe suponer que cada cantidad pagada a través del Modelo 210 calificará automáticamente para una deducción idéntica en el extranjero.
El tratamiento puede depender de:
Su país de residencia fiscal.
El tipo de ingresos españoles.
El impuesto realmente pagado en España.
El Acuerdo de Doble Imposición aplicable.
Las reglas fiscales domésticas de su país.
Por esta razón, si no está seguro de cómo debe declararse el impuesto español en su país de origen, consulte a un asesor fiscal familiarizado con la tributación internacional.
Guarde Su Documentación del Modelo 210
Después de presentar el Modelo 210, guarde copias de su declaración y prueba de pago.
Estos documentos pueden ser útiles si las autoridades fiscales en su país de residencia le piden que demuestre cuánto impuesto se declaró o pagó en España.
También es sensato conservar información relacionada con su propiedad, incluidos los detalles catastrales, porcentajes de propiedad, fechas de adquisición y registros de alquiler.
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Importante: El Impuesto Español y la Doble Imposición Son Dos Pasos Separados
Recuerde el principio clave:
Pagar o declarar impuestos en su país de origen no elimina automáticamente sus obligaciones fiscales en España.
Si posee una propiedad en España como no residente, primero determine si necesita presentar el Modelo 210. Después, determine si el impuesto español pagado puede ser acreditado o de otro modo aliviado en su país de residencia fiscal bajo el Acuerdo de Doble Imposición aplicable.
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