Jeśli posiadasz nieruchomość w Hiszpanii, ale jej nie wynajmujesz, możesz być zaskoczony, że nadal masz obowiązek podatkowy w Hiszpanii. Co roku tysiące właścicieli nieruchomości niebędących rezydentami muszą składać Modelo 210, nawet gdy ich mieszkanie, willa lub dom wakacyjny pozostają puste lub są używane tylko na osobiste wakacje.
Ten przewodnik wyjaśnia wszystko, co musisz wiedzieć o składaniu podatku hiszpańskiego, gdy twoja nieruchomość nie jest wynajmowana, w tym kto musi składać, jak obliczany jest podatek, terminy i jak złożyć deklarację online.
Czy muszę płacić podatek hiszpański, jeśli moja nieruchomość nie jest wynajmowana?
Tak.
Jeśli nie jesteś rezydentem podatkowym w Hiszpanii i posiadasz nieruchomość położoną w Hiszpanii, zasadniczo musisz złożyć Modelo 210 i zapłacić podatek dochodowy od osób niebędących rezydentami (IRNR), nawet jeśli nie otrzymujesz żadnych dochodów z wynajmu nieruchomości. Hiszpańska Agencja Podatkowa uważa, że posiadanie nieruchomości przynosi korzyść ekonomiczną znaną jako "dochód imputowany" (renta imputada).
Dotyczy to sytuacji, gdy nieruchomość jest:
Domem wakacyjnym
Drugą rezydencją
Pusta przez cały rok
Używana tylko przez rodzinę i przyjaciół
Używana przez właścicieli podczas wakacji
Czym jest Modelo 210?
Modelo 210 to oficjalny formularz podatkowy używany przez Hiszpańską Agencję Podatkową (Agencia Tributaria) dla osób niebędących rezydentami, które posiadają nieruchomość lub osiągają dochody w Hiszpanii.
Właściciele nieruchomości powszechnie używają Modelo 210 do:
Nieruchomości niewynajmowanej (dochód imputowany)
Dochodu z wynajmu
Zysków kapitałowych po sprzedaży nieruchomości
Dla właścicieli, którzy nie wynajmują swojej nieruchomości, deklaracja składana jest corocznie.
Kto musi złożyć Modelo 210?
Normalnie musisz złożyć, jeśli:
Posiadasz nieruchomość w Hiszpanii.
Spędzasz mniej niż 183 dni w roku w Hiszpanii.
Jesteś uważany za rezydenta podatkowego innego kraju.
Obowiązek ten dotyczy niezależnie od narodowości. Dotyczy brytyjskich, szwedzkich, norweskich, niemieckich, holenderskich, belgijskich, francuskich, amerykańskich, kanadyjskich i innych zagranicznych właścicieli nieruchomości.
Współwłaściciele
Jeśli nieruchomość ma wielu właścicieli, każdy z właścicieli musi złożyć swoją własną deklarację Modelo 210 zgodnie ze swoim procentem własności. Małżeństwo posiadające nieruchomość w proporcji 50/50 zazwyczaj musi złożyć dwie osobne deklaracje.
Jak obliczany jest podatek?
Podatek opiera się na wartości katastralnej nieruchomości (Valor Catastral), którą można znaleźć na rocznym rachunku IBI (podatku lokalnego).
Obliczenie generalnie przebiega według następujących kroków:
Krok 1: Określenie bazy podatkowej
Baza podatkowa jest zazwyczaj:
1,1% wartości katastralnej, jeśli była ona zrewidowana w określonym czasie.
2% wartości katastralnej w innych przypadkach.
Krok 2: Zastosowanie stawki podatkowej
Obecne stawki podatkowe wynoszą zazwyczaj:
19% dla rezydentów krajów UE i EOG.
24% dla rezydentów spoza UE i EOG.
Przykład
Wartość katastralna nieruchomości: 150 000 €
Baza dochodu imputowanego:
150 000 € × 1,1% = 1 650 €
Jeśli jesteś rezydentem UE:
1 650 € × 19% = 313,50 € do zapłaty
Dokładna kwota zależy od wartości katastralnej twojej nieruchomości, procentu własności i kraju rezydencji podatkowej.
Gdzie mogę znaleźć Valor Catastral?
Zazwyczaj można znaleźć wartość katastralną na:
Twoim rachunku IBI
Rachunku podatkowym z lokalnego urzędу
Twoich elektronicznych rejestrach podatkowych
Dokumentacji hiszpańskiego rejestru gruntów
Jeśli nie możesz jej zlokalizować, EasySpanishTax może pomóc Ci znaleźć odpowiednią wartość.
Kiedy jest termin składania deklaracji?
Dla nieruchomości niewynajmowanej, Modelo 210 składane jest corocznie za poprzedni rok kalendarzowy.
Na przykład:
Rok podatkowy 2025
Termin składania: 31 grudnia 2026
Deklarację można zazwyczaj złożyć w każdym terminie pomiędzy 1 stycznia a 31 grudnia następnego roku.
Jakie dokumenty są potrzebne?
Aby wypełnić swoją deklarację Modelo 210, zazwyczaj będziesz potrzebować:
Numeru NIE
Paszportu lub dowodu tożsamości
Adresu nieruchomości
Procentu własności
Valor Catastral
Daty zakupu
Kraju rezydencji podatkowej
Mając najnowszy rachunek IBI ułatwia to proces.
Co się stanie, jeśli nie złożę?
Wielu właścicieli nieruchomości błędnie zakłada, że brak dochodów z wynajmu oznacza brak deklaracji podatkowej.
Niestety, to nie jest prawda.
Nieprzesłanie Modelo 210 może skutkować:
Opłatami za późne złożenie
Odsetkami
Karami podatkowymi
Problemami przy sprzedaży nieruchomości w przyszłości
Wnioskami od Hiszpańskiej Agencji Podatkowej o brakujące deklaracje
Ponieważ obowiązek ten istnieje co roku, brak kilku lat może stworzyć niepotrzebne komplikacje.
Czy mogę złożyć Modelo 210 online?
Tak.
Modelo 210 można złożyć elektronicznie za pośrednictwem Hiszpańskiej Agencji Podatkowej lub przez upoważnionego przedstawiciela. Hiszpańska Agencja Podatkowa oferuje systemy składania online i opcje elektronicznego składania dla osób niebędących rezydentami.
Jednak wielu właścicieli nieruchomości uważa oficjalne formularze za trudne, ponieważ są dostępne tylko częściowo w języku angielskim i wymagają znajomości hiszpańskich przepisów podatkowych.
Łatwy sposób składania podatku od nieruchomości w Hiszpanii
Na EasySpanishTax.com pomagamy właścicielom nieruchomości niebędącym rezydentami składać Modelo 210 szybko i dokładnie online.
Nasza platforma pozwala na:
Wypełnienie swojej deklaracji w języku angielskim
Automatyczne obliczenie podatku
Przechowywanie informacji o nieruchomości na przyszłe lata
Bezpieczne przechowywanie wszystkich dokumentów nieruchomości w jednym miejscu
Uniknięcie powszechnych błędów przy składaniu
Przesłanie corocznej deklaracji w ciągu kilku minut
Bez względu na to, czy posiadasz wakacyjne mieszkanie na Costa del Sol, willę w Alicante, czy drugi dom gdziekolwiek w Hiszpanii, sprawiamy, że składanie podatku dla osób niebędących rezydentami jest proste.
Podsumowanie
Jeśli posiadasz nieruchomość w Hiszpanii, ale jej nie wynajmujesz, nadal prawdopodobnie musisz składać Modelo 210 każdego roku. Zasady dotyczące dochodu imputowanego w Hiszpanii dotyczą większości właścicieli nieruchomości niebędących rezydentami, nawet gdy nieruchomość pozostaje pusta lub jest używana tylko na osobiste wakacje. Terminowe składanie pomoże Ci uniknąć kar i utrzymać Twoje sprawy podatkowe w Hiszpanii w pełni zgodne.
Potrzebujesz pomocy w składaniu swojego Modelo 210?
Wypełnij swoją deklarację podatkową jako właściciel nieruchomości niebędący rezydentem online w zaledwie kilka minut.