Å eie en eiendom i Spania mens du bor i utlandet kan skape skatteforpliktelser både i Spania og i ditt bopelsland. Dette fører ofte til at eiendomseiere stiller det samme spørsmålet:
Må jeg betale skatt to ganger på min spanske eiendom?
I mange tilfeller er svaret nei. Spania har dobbeltbeskatningsavtaler med mange land designet for å forhindre at den samme inntekten beskattes to ganger uten lettelse.
Imidlertid betyr en dobbeltbeskatningsavtale normalt ikke at du kan unngå å levere Modelo 210 i Spania. Hvis du eier spansk eiendom som en ikke-resident, kan spanske skatteforpliktelser fortsatt gjelde.
Hva er Modelo 210?
Modelo 210 er det spanske skattekjemaet som brukes til å deklarere viss inntekt oppnådd i Spania av personer som ikke er spanske skatteresidenter.
For ikke-residente eiendomseiere er to av de vanligste situasjonene:
Urent eiendom: Hvis du eier en spansk eiendom som er tilgjengelig for ditt personlige bruk, anvender Spania vanligvis en antatt inntektsskatt kjent som renta imputada. Dette kan gjelde selv når eiendommen ikke gir noen faktisk leieinntekt.
Utleieeiendom: Hvis du leier ut din spanske eiendom, er leieinntekten vanligvis skattepliktig i Spania og må deklareres i henhold til de gjeldende reglene for inntektsskatt for ikke-residente.
Den juridiske begrunnelsen for spansk inntektsskatt for ikke-residenter er fastsatt i Spanias lovgivning om inntektsskatt for ikke-residenter, som etablerer beskatning for inntekt oppnådd på spansk territorium av ikke-residenter.
Hva er dobbeltbeskatning?
Dobbeltbeskatning kan oppstå når to land har rett til å beskatte den samme inntekten.
For eksempel, forestill deg at du er skatteresident i Sverige, Norge, Tyskland eller Storbritannia, men eier en leilighet i Spania som du leier ut til ferierende.
Spania kan beskatte leieinntekten fordi eiendommen ligger i Spania. Samtidig kan ditt land for skatt i beboelse kreve at du deklarerer din globale inntekt, inkludert inntekt fra din spanske eiendom.
Uten en mekanisme for lettelse av dobbeltbeskatning, kan den samme leieinntekten potensielt bli beskattet i begge land.
Hvordan fungerer dobbeltbeskatningsavtaler?
Spania har signert dobbeltbeskatningsavtaler, ofte kalt DTAs eller dobbeltbeskatningstraktater, med mange land.
Dessert avtaler fastsetter hvilket land som har rett til å beskatte forskjellige typer inntekt og hvordan lettelse skal gis når begge land beskatte den samme inntekten.
Eiendomsinntekt er spesielt viktig fordi beskatning vanligvis er knyttet til landet der eiendommen ligger.
Derfor, hvis du eier en eiendom i Spania mens du er skatteresident i utlandet, vil Spania vanligvis beholde beskatningsretten over inntekten som oppstår fra den spanske eiendommen.
Ditt bopelsland kan også kreve at inntekten rapporteres, men dets innenlandske regler og den relevante skatteavtalen kan gi lettelse for skatt allerede betalt i Spania.
Betyr en dobbeltbeskatningsavtale at jeg ikke trenger Modelo 210?
Nei.
Dette er en av de vanligste misforståelsene blant utenlandske eiendomseiere.
En dobbeltbeskatningsavtale fjerner normalt ikke dine spanske innleveringsforpliktelser bare fordi du betaler skatt i et annet land.
Hvis din spanske eiendom skaper en forpliktelse til å levere Modelo 210, må du vanligvis deklarere og betale den tilsvarende spanske skatten først.
Du kan deretter avgjøre hvordan den spanske skatten skal behandles i ditt bopelsland.
Enkelt sagt:
Spansk eiendom → spansk skatteforpliktelse → Modelo 210 → mulig lettelse fra dobbeltbeskatning i ditt bopelsland.
Den nøyaktige behandlingen avhenger av dobbeltbeskatningsavtalen og innenlandsk skattelovgivning som gjelder for deg.
Eksempel: En svensk bosatt med eiendom i Spania
Anta at en svensk skatteresident eier en leilighet på Costa del Sol og leier den ut i en del av året.
Leieinntekten generert av den spanske eiendommen kan være skattepliktig i Spania og derfor må deklareres korrekt for spansk inntektsskatt for ikke-residenter.
Eieren kan også ha en forpliktelse til å rapportere inntekten i Sverige.
Dette betyr ikke nødvendigvis at du betaler full skatt to ganger. Dobbeltbeskatningsavtalen mellom Spania og Sverige samt de svenske skattereglene bestemmer hvordan skatt betalt i Spania kan tas i betraktning.
Det viktige punktet er at innlevering av skatt i Sverige automatisk ikke erstatter forpliktelsen til å levere Modelo 210 i Spania.
Hva med en eiendom som ikke er leiet ut?
Spørsmål om dobbeltbeskatning oppstår oftest med leieinntekter fordi det er faktisk inntekt å rapportere.
Imidlertid bør ikke-residente eiere også være klar over Spanias antatt inntektsskatt på eiendom tilgjengelig for personlig bruk.
Du kan derfor ha en forpliktelse til å levere Modelo 210 selv om:
Du aldri leier ut eiendommen din.
Du bare bruker den til ferie.
Eiendommen står tom i mesteparten av året.
Du mottar ingen leieinntekt fra Spania.
Dette overrasker mange utenlandske huseiere som antar at ingen inntekt betyr ingen selvangivelse.
Hva hvis jeg leier eiendommen bare en del av året?
En eiendom kan ha forskjellig skattemessig behandling i løpet av samme år.
For eksempel, hvis du leier ut leiligheten din i 100 dager og bruker den privat eller lar den være tilgjengelig for din egen bruk i løpet av resten av året, kan leieperioden og perioden uten leie måtte behandles separat for spansk inntektsskatt for ikke-residenter.
Dette er en annen grunn til at det er viktig å opprettholde nøyaktige opptegnelser over leiedatoer, inntekter og relevant eiendomsinformasjon.
Kan jeg trekke spansk skatt fra i hjemlandet mitt?
Akkurat som i skjemaet for din bopelsland og den gjeldende dobbeltbeskatningsavtalen, kan du kanskje kreve et utenlandsk skattefradrag eller en annen form for lettelse fra dobbeltbeskatning for kvalifiserende spansk skatt.
Imidlertid bør du ikke anta at hvert beløp betalt gjennom Modelo 210 automatisk kvalifiserer for en identisk fradrag i utlandet.
Behandlingen kan avhenge av:
Ditt land for skatt i beboelse.
Type spansk inntekt.
Skatt faktisk betalt i Spania.
Dobbeltbeskatningsavtalen som gjelder.
Dine landets innenlandske skatteregler.
Av denne grunn, hvis du er usikker på hvordan spansk skatt skal deklareres i hjemlandet ditt, konsulter en skatterådgiver med kjennskap til internasjonal beskatning.
Behold dokumentasjonen for Modelo 210
Etter innlevering av Modelo 210, behold kopier av din erklæring og bevis for betaling.
Denne dokumentasjonen kan være nyttig hvis skattemyndighetene i ditt bopelsland ber deg om å demonstrere hvor mye skatt som ble deklarert eller betalt i Spania.
Det er også fornuftig å beholde informasjon knyttet til eiendommen din, inkludert matrikkelopplysninger, eierandeler, anskaffelsesdatoer og leieregister.
Lever Modelo 210 på nettet med EasySpanishTax.com
Spansk ikke-resident eiendomsskatt trenger ikke å bety dyre juridiske eller regnskapsmessige avgifter.
EasySpanishTax.com tilbyr en enkel online løsning for ikke-residente eiendomseiere som trenger å forberede og levere Modelo 210 i Spania.
Vår tjeneste er spesialdesignet for utenlandske eiere av spanske eiendommer. Du gir de nødvendige eiendoms- og skatteopplysningene online, og prosessen veileder deg gjennom informasjonen som trengs for din Modelo 210.
Enten den spanske eiendommen din brukes som feriehus, står tom eller genererer leieinntekt, hjelper EasySpanishTax.com med å gjøre prosessen med spansk skatt for ikke-residenter enklere å forstå og håndtere.
Viktig: Spansk skatt og dobbeltbeskatning er to separate trinn
Husk det viktigste prinsippet:
Å betale eller erklære skatt i hjemlandet ditt kansellerer ikke automatisk dine spanske skatteforpliktelser.
Hvis du eier eiendom i Spania som ikke-resident, etabler først om du må levere Modelo 210. Deretter, avgjør om spansk skatt betalt kan krediteres eller på annen måte lettes i ditt bopelsland i henhold til den gjeldende dobbeltbeskatningsavtalen.
Lever din spanske skatt for ikke-residenter på nett
Hvis du eier eiendom i Spania men bor i utlandet, ikke vent med å levere Modelo 210 til siste liten.
Bruk EasySpanishTax.com for å forberede skatten din for spanske ikke-residente eiendom på nettet gjennom en enkel prosess laget spesifikt for internasjonale eiendomseiere.
Start din Modelo 210 online i dag med EasySpanishTax.com