Se você possui um imóvel na Espanha, mas não o aluga, pode ficar surpreso ao saber que ainda tem uma obrigação fiscal na Espanha. Todos os anos, milhares de proprietários não residentes devem apresentar o Modelo 210, mesmo quando seu apartamento, vila ou casa de férias permanece vazio ou é utilizado apenas para férias pessoais.
Este guia explica tudo o que você precisa saber sobre a declaração de impostos na Espanha quando seu imóvel não está alugado, incluindo quem deve declarar, como o imposto é calculado, prazos e como enviar sua declaração online.
Preciso Pagar Imposto Espanhol Se Meu Imóvel Não Está Alugado?
Sim.
Se você não é residente fiscal na Espanha e possui um imóvel localizado na Espanha, geralmente deve apresentar o Modelo 210 e pagar o Imposto sobre a Renda de Não Residentes (IRNR), mesmo que não receba nenhuma renda de aluguel do imóvel. A Agência Tributária Espanhola considera que possuir um imóvel proporciona um benefício econômico conhecido como "renda imputada" (renta imputada).
Isso se aplica quer o imóvel seja:
Uma casa de férias
Uma segunda residência
Deixado vazio durante todo o ano
Usado apenas por familiares e amigos
Ocupado pelos proprietários durante as férias
O Que É o Modelo 210?
O Modelo 210 é o formulário fiscal oficial usado pela Agência Tributária Espanhola (Agencia Tributaria) para não residentes que possuem propriedades ou recebem renda na Espanha.
Os proprietários de imóveis costumam usar o Modelo 210 para:
Imóvel não alugado (renda imputada)
Renda de aluguel
Ganhos de capital após a venda de um imóvel
Para proprietários que não alugam seu imóvel, a declaração é feita anualmente.
Quem Deve Preencher o Modelo 210?
Normalmente você precisa declarar se:
Possui um imóvel na Espanha.
Você passa menos de 183 dias por ano na Espanha.
Você é considerado residente fiscal de outro país.
A obrigação se aplica independentemente da nacionalidade. Afeta proprietários britânicos, suecos, noruegueses, alemães, holandeses, belgas, franceses, americanos, canadenses e outros proprietários estrangeiros.
Proprietários Conjuntos
Se um imóvel tem múltiplos proprietários, cada proprietário deve enviar sua própria declaração do Modelo 210 de acordo com sua porcentagem de propriedade. Um casal casado que possui um imóvel 50/50 geralmente deve apresentar duas declarações separadas.
Como o Imposto é Calculado?
O imposto é baseado no valor cadastral do imóvel (Valor Catastral), que pode ser encontrado no seu recibo anual de IBI (imposto municipal).
A cálculo geralmente segue estas etapas:
Passo 1: Determinar a Base de Cálculo
A base de cálculo é geralmente:
1,1% do valor cadastral se foi revisado durante o período prescrito.
2% do valor cadastral em outros casos.
Passo 2: Aplicar a Taxa de Imposto
As taxas de imposto atuais são geralmente:
19% para residentes de países da UE e EEE.
24% para residentes fora da UE e EEE.
Exemplo
Valor cadastral do imóvel: €150.000
Base de renda imputada:
€150.000 × 1,1% = €1.650
Se você é residente da UE:
€1.650 × 19% = €313,50 de imposto a pagar
O valor exato depende do valor cadastral do seu imóvel, porcentagem de propriedade e país de residência fiscal.
Onde Posso Encontrar o Valor Catastral?
Você normalmente pode encontrar o valor cadastral em:
Seu recibo de IBI
A conta do imposto sobre propriedade emitida pela câmara municipal local
Seus registros fiscais online
A documentação do Registro de Imóveis Espanhol
Se você não conseguir localizá-lo, a EasySpanishTax pode ajudá-lo a encontrar o valor correto.
Qual é o Prazo de Entrega?
Para imóvel não alugado, o Modelo 210 é apresentado anualmente para o ano-calendário anterior.
Por exemplo:
Ano fiscal 2025
Prazo de entrega: 31 de dezembro de 2026
A declaração geralmente pode ser enviada entre 1 de janeiro e 31 de dezembro do ano seguinte.
Quais Documentos Eu Preciso?
Para completar sua declaração do Modelo 210, você geralmente precisará de:
Número de NIE
Passaporte ou documento de identidade
Endereço do imóvel
Porcentagem de propriedade
Valor Catastral
Data de compra
País de residência fiscal
Ter seu último recibo de IBI disponível torna o processo muito mais fácil.
O Que Acontece Se Eu Não Declarar?
muitos proprietários de imóveis assumem incorretamente que nenhuma renda de aluguel significa nenhuma declaração de imposto.
Infelizmente, isso não está correto.
A não apresentação do Modelo 210 pode resultar em:
Multas por atraso na entrega
Taxas de juros
Penalidades fiscais
Problemas ao vender o imóvel no futuro
Pedidos da Agência Tributária Espanhola para declarações faltantes
Como a obrigação existe todos os anos, a falta de vários anos pode criar complicações desnecessárias.
Posso Declarar o Modelo 210 Online?
Sim.
O Modelo 210 pode ser apresentado eletronicamente através da Agência Tributária Espanhola ou através de um representante autorizado. A Agência Tributária Espanhola oferece sistemas de apresentação online e opções de envio eletrônico para não residentes.
No entanto, muitos proprietários de imóveis acham os formulários oficiais difíceis, pois estão disponíveis apenas parcialmente em inglês e requerem conhecimento das regras fiscais espanholas.
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Conclusão
Se você possui um imóvel na Espanha, mas não o aluga, ainda pode ser solicitado que você apresente o Modelo 210 todos os anos. As regras de renda imputada da Espanha se aplicam à maioria dos proprietários de imóveis não residentes, mesmo quando a propriedade permanece vazia ou é utilizada apenas para férias pessoais. Declarar a tempo ajuda você a evitar penalidades e mantém suas obrigações fiscais na Espanha totalmente em conformidade.
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