Владение недвижимостью в Испании, проживая за границей, может создать налоговые обязательства как в Испании, так и в вашей стране проживания. Это часто приводит владельцев недвижимости к одному и тому же вопросу:
Придется ли мне платить налог дважды на мою испанскую недвижимость?
В большинстве случаев ответ нет. Испания имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с многочисленными странами, разработанные для предотвращения двойного налогообложения одного и того же дохода без уменьшения.
Тем не менее, соглашение о двойном налогообложении обычно не означает, что вы можете избежать подачи Modelo 210 в Испании. Если вы владеете испанской недвижимостью как нерезидент, налоговые обязательства в Испании все равно могут применяться.
Что такое Modelo 210?
Modelo 210 — это испанская налоговая форма, используемая для декларации некоторых доходов, полученных в Испании людьми, которые не являются налоговыми резидентами Испании.
Для владельцев недвижимости, не являющихся резидентами, две самые распространенные ситуации:
Неарендованная недвижимость: Если вы владеете испанской недвижимостью, которая доступна для вашего личного пользования, Испания, как правило, применяет предполагаемый налог на доход, известный как renta imputada. Это может применяться даже в случае, если недвижимость не приносит фактического арендного дохода.
Арендованная недвижимость: Если вы арендуете вашу испанскую недвижимость, арендный доход, как правило, подлежит налогообложению в Испании и должен быть задекларирован в соответствии с применимыми правилами налогообложения для нерезидентов.
Правовая основа для налога на доходы нерезидентов в Испании содержится в законодательстве Испании о налоге на доходы нерезидентов, которое устанавливает налогообложение доходов, полученных на испанской территории нерезидентами.
Что такое двойное налогообложение?
Двойное налогообложение может возникать, когда две страны имеют право облагать налогом один и тот же доход.
Например, представьте, что вы являетесь налоговым резидентом Швеции, Норвегии, Германии или Великобритании, но владеете квартирой в Испании, которую сдаете в аренду туристам.
Испания может обложить налогообложение арендного дохода, потому что недвижимость расположена в Испании. В то же время ваша страна налогового резидентства может потребовать от вас задекларировать ваш всемирный доход, включая доход от вашей испанской недвижимости.
Без механизма для освобождения от двойного налогообложения один и тот же арендный доход может потенциально облагаться налогом в обеих странах.
Как работают соглашения о двойном налогообложении?
Испания подписала соглашения о двойном налогообложении, часто называемые ДТА или Соглашениями о двойном налогообложении, со многими странами.
Эти соглашения устанавливают, какая страна имеет право облагать налогом различные виды дохода и как должно предоставляться освобождение, когда обе страны облагают налогом один и тот же доход.
Доход от недвижимости особенно важен, потому что налогообложение, как правило, связано со страной, где находится недвижимость.
Таким образом, если вы владеете недвижимостью в Испании, будучи налоговым резидентом за границей, Испания, как правило, сохраняет право на налогообложение дохода, получаемого от этой испанской недвижимости.
Ваша страна проживания также может потребовать, чтобы доход был задекларирован, но ее внутренние правила и соответствующее налоговое соглашение могут предусматривать освобождение от налога, уже уплаченного в Испании.
Означает ли соглашение о двойном налогообложении, что мне не нужно подавать Modelo 210?
Нет.
Это одно из самых распространенных недопонимания среди иностранных владельцев недвижимости.
Соглашение о двойном налогообложении обычно не освобождает вас от налоговых обязательств в Испании только потому, что вы платите налоги в другой стране.
Если ваша испанская недвижимость создает обязательство Modelo 210, вы, как правило, должны сначала задекларировать и уплатить соответствующий испанский налог.
Затем вы можете определить, как испанский налог должен быть учтен в вашей стране налогового резидентства.
Проще говоря:
Испанская недвижимость → Испанское налоговое обязательство → Modelo 210 → возможное освобождение от двойного налогообложения в вашей стране проживания.
Точное отношение зависит от соглашения о двойном налогообложении и внутреннего налогового законодательства, применимого к вам.
Пример: шведский резидент с недвижимостью в Испании
Предположим, налоговый резидент Швеции владеет квартирой на Коста-дель-Соль и сдает ее в аренду в течение части года.
Арендный доход, полученный от испанской недвижимости, может облагаться налогом в Испании, и поэтому его нужно правильно задекларировать для целей налога на доходы нерезидентов в Испании.
Владелец также может иметь обязанность сообщать о доходе в Швеции.
Это не обязательно означает, что придется платить полный налог дважды. Соглашение о двойном налогообложении между Испанией и Швецией и шведские налоговые правила определяют, как учитывается налог, уплаченный в Испании.
Важно помнить, что подача налогов в Швеции автоматически не отменяет обязательство подать Modelo 210 в Испании.
Что насчет недвижимости, которая не сдается в аренду?
Вопросы о двойном налогообложении чаще всего возникают в связи с арендным доходом, потому что есть фактический доход для декларирования.
Тем не менее, собственники-нерезиденты также должны быть в курсе предполагаемого налога на доход от недвижимости, доступной для личного пользования в Испании.
Таким образом, у вас может быть обязательство Modelo 210, даже если:
Вы никогда не сдаете свою недвижимость в аренду.
Вы используете ее только для отдыха.
Недвижимость остается пустой большую часть года.
Вы не получаете арендного дохода из Испании.
Это удивляет многих иностранных владельцев недвижимости, которые полагают, что отсутствие дохода означает отсутствие налоговой декларации.
Что если я сдаю недвижимость в аренду только часть года?
Недвижимость может иметь разный налоговый режим в течение одного года.
Например, если вы сдаете свою квартиру в аренду на 100 дней и используете ее для личных целей или оставляете доступной для собственного пользования в остальные дни года, арендный период и период без аренды могут потребовать отдельного учета для целей налога на доходы нерезидентов в Испании.
Это еще одна причина, почему важно поддерживать точные записи о датах аренды, доходе и соответствующей информации по недвижимости.
Могу ли я вычесть испанский налог в своей родной стране?
В зависимости от вашей страны проживания и применимого соглашения о двойном налогообложении, возможно, вы сможете потребовать кредит на иностранный налог или другую форму освобождения от двойного налогообложения за квалифицированный испанский налог.
Тем не менее, не стоит предполагать, что каждая сумма, уплаченная через Modelo 210, автоматически будет соответствовать идентичному вычету за границей.
Отношение может зависеть от:
Вашей страны налогового резидентства.
Вида испанского дохода.
Налога, фактически уплаченного в Испании.
Применимого соглашения о двойном налогообложении.
Внутренних налоговых правил вашей страны.
По этой причине, если вы не уверены, как испанский налог должен быть задекларирован в вашей родной стране, консультируйтесь с налоговым консультантом, знакомым с международным налогообложением.
Храните документацию по Modelo 210
После подачи Modelo 210 храните копии вашей декларации и подтверждения об уплате.
Эти документы могут быть полезны, если налоговые органы в вашей стране проживания попросят вас продемонстрировать, сколько налога было задекларировано или уплачено в Испании.
Также разумно сохранять информацию, касающуюся вашей недвижимости, включая кадастровые данные, процент владения, даты приобретения и записи об аренде.
Подайте Modelo 210 онлайн с EasySpanishTax.com
Налог на недвижимость нерезидентов в Испании не обязательно означает высокие юридические или бухгалтерские сборы.
EasySpanishTax.com предлагает простое онлайн-решение для владельцев недвижимого имущества, которые должны подготовить и подать Modelo 210 в Испании.
Наш сервис специально разработан для иностранных владельцев испанской недвижимости. Вы предоставляете необходимую информацию о недвижимости и налогах онлайн, а процесс проведет вас через информацию, необходимую для вашего Modelo 210.
Будь то ваша испанская недвижимость используется как загородный дом, остается пустой или приносит арендный доход, EasySpanishTax.com помогает сделать процесс налогообложения для нерезидентов Испании более понятным и управляемым.
Важно: испанский налог и двойное налогообложение — это два отдельных этапа
Помните ключевой принцип:
Уплата или декларирование налога в вашей родной стране не отменяет автоматически ваших налоговых обязательств в Испании.
Если вы владеете недвижимостью в Испании как нерезидент, сначала установите, нужно ли вам подавать Modelo 210. После этого определите, может ли испанский налог, уплаченный в Испании, быть зачислен или иным образом компенсирован в вашей стране налогового резидентства в соответствии с применимым соглашением о двойном налогообложении.
Подайте ваш налог на недвижимость нерезидента в Испании онлайн
Если вы владеете недвижимостью в Испании, но живете за границей, не оставляйте свой Modelo 210 на последний момент.
Используйте EasySpanishTax.com, чтобы подготовить ваш налог на недвижимость для нерезидентов в Испании онлайн через простой процесс, созданный специально для международных владельцев недвижимости.
Начните свой Modelo 210 онлайн сегодня с EasySpanishTax.com