Ja, icke-residenta fastighetsägare måste vanligtvis fortfarande betala skatt
En av de vanligaste frågorna som ställs av utländska fastighetsägare i Spanien är:
"Måste jag fortfarande betala skatt om min spanska fastighet är tom och jag inte hyr ut den?"
Svaret är ja.
Om du är en icke-resident i Spanien och äger en fastighet som inte hyrs ut, är du generellt skyldig att lämna in en Modelo 210 skattedeklaration och betala vad som kallas Imputed Income Tax ("Renta Imputada"). Den spanska skatteverket antar att ägande av en fastighet ger en ekonomisk fördel, även om den förblir tom under hela året.
Många fastighetsägare tror felaktigt att eftersom de inte har några hyresintäkter, finns det ingen skatt att betala. Tyvärr fungerar inte den spanska icke-residentskatten så.
Vad är Imputed Income Tax?
Imputed Income Tax är en hypotetisk skatt som tillämpas på icke-residenta ägare av urbana fastigheter i Spanien som inte hyrs ut.
Den spanska skatteverket beräknar en teoretisk inkomst baserat på fastighetens katastrala värde (Valor Catastral), som kan hittas på din årliga IBI fastighetsskatt faktura. Denna bedömda inkomst beskattas sedan genom Modelo 210.
Enkelt uttryckt antar Spanien att din fastighet har en potentiell fördel eller värde för dig, även om den står tom hela året.
Vem måste lämna in Modelo 210?
Du behöver normalt lämna in Modelo 210 om:
Du är inte en spansk skatteboende.
Du äger en fastighet i Spanien.
Fastigheten är tillgänglig för ditt personliga bruk.
Fastigheten är tom eller används som en semesterbostad.
Fastigheten hyrs inte ut under delar av året eller hela året.
Skyldigheten gäller oavsett om du besöker fastigheten regelbundet eller aldrig använder den överhuvudtaget.
Vad händer om jag hyr ut fastigheten?
Om din fastighet genererar hyresintäkter, måste du deklarera dessa inkomster separat genom Modelo 210.
Om fastigheten däremot hyrs ut endast en del av året, kan du ha två skattskyldigheter:
Hyreshyresskatt för den period fastigheten var uthyrd.
Imputed Income Tax för den period fastigheten var tom och tillgänglig för personligt bruk.
Många ägare blir förvånade när de får reda på att de kan behöva redovisa båda situationerna under samma skatteår.
Hur beräknas skatten?
Skatten baseras inte på marknadsvärde eller inköpspris.
I stället beräknas den med hjälp av det katastrala värdet som visas på din IBI-kvitto.
Generellt är den skattepliktiga grunden:
1,1% av det katastrala värdet om det har reviderats under de senaste åren.
2% av det katastrala värdet i vissa andra fall.
Den tillämpliga skattesatsen för icke-residenter tillämpas sedan på detta belopp.
Eftersom varje fastighet är unik varierar det exakta beloppet från ägare till ägare.
Måste varje ägare lämna in separat?
Ja.
Om en fastighet har flera ägare, måste varje ägare lämna in sin egen Modelo 210-deklaration baserat på sin ägarandel.
Till exempel:
Maken äger 50%
Präktiken äger 50%
Varje make lämnar in en separat Modelo 210-deklaration för sin del av fastigheten.
Vad händer om jag inte lämnar in?
Att inte lämna in Modelo 210 kan leda till:
Förseningsavgifter.
Räntesatser.
Ekonomiska böter.
Framtida komplikationer vid försäljning av fastigheten.
Många utländska ägare upptäcker bara skyldigheten år senare när de säljer sin fastighet eller när de granskar sin skattesituation.
Ju längre förseningen varar, desto dyrare kan det bli att regularisera tidigare år.
Är inte min IBI-skatt tillräcklig?
Nej.
Detta är en av de största missuppfattningarna bland icke-residenta fastighetsägare.
IBI är en lokal kommunal fastighetsskatt som betalas till ditt kommunhus.
Modelo 210 är en helt separat nationell skatt som betalas till den spanska skatteverket (Agencia Tributaria). Att betala IBI tar inte bort din skyldighet att lämna in Modelo 210.
När är sista datum?
För fastigheter som inte hyrs ut måste Modelo 210 normalt lämnas in årligen för föregående skatteår.
Sista inlämningsdatum är vanligtvis den 31 december året därpå.
Till exempel:
Skatteår 2025
Sista inlämningsdatum: 31 december 2026
Det enkla sättet att lämna in Modelo 210 online
På EasySpanishTax.com gör vi det enkelt för icke-residenta fastighetsägare att följa spanska skatteregler.
Vår onlineplattform gör att du kan:
Fylla i din Modelo 210-deklaration själv.
Beräkna din skatt automatiskt.
Skicka in din information online på några minuter.
Förvara dina fastighetsdokument säkert.
Hålla alla framtida deklarationer i ett konto.
Spara tid och undvika kostsamma misstag.
Inga komplicerade pappersarbeten. Ingen skattekunskap krävs.
Även om din spanska fastighet är helt tom och generar inga hyresintäkter, kommer du vanligtvis fortfarande behöva lämna in Modelo 210 och betala Imputed Income Tax som en icke-resident ägare.
Den goda nyheten är att processen kan vara enkel när du förstår reglerna och använder rätt verktyg.
Om du äger fastighet i Spanien och vill ha ett snabbt, prisvärt och enkelt sätt att lämna in din Modelo 210, kan EasySpanishTax.com hjälpa dig att förbli i överensstämmelse och undvika onödiga böter.