是的，非居民房产拥有者通常仍需缴税
在西班牙，外国房产拥有者最常问的问题之一是：
“如果我的西班牙房产空着，我不出租，还需要缴税吗？”
答案是肯定的。
如果您是西班牙的非居民，并拥有一处未出租的房产，您通常需要提交Modelo 210税务申报，并支付被称为隐含收入税（“Renta Imputada”）。西班牙税务局认为，拥有一处房产即使全年空置，也会给您带来经济利益。
许多房产拥有者错误地认为，由于没有租金收入，因此无需缴税。不幸的是，这与西班牙的非居民税制并不相符。
什么是隐含收入税？
隐含收入税是对在西班牙拥有未出租城市房产的非居民所有者征收的名义税。
西班牙税务局根据房产的 cadastral 价值（Valor Catastral）计算理论收入，您可以在每年的 IBI 房产税单上找到该价值。这种被视为收入的金额随后通过Modelo 210征税。
简单来说，西班牙认为您的房产对您有潜在的利益或价值，即使它全年空置。
谁必须提交Modelo 210？
如果您符合以下条件，通常需要提交Modelo 210：
您不是西班牙的税务居民。
您在西班牙拥有房产。
该房产可以供您个人使用。
该房产空置或用作度假房屋。
该房产在一年中的部分或全部时间内未出租。
无论您是否定期访问该房产，均需履行此义务。
如果我出租房产怎么办？
如果您的房产产生租金收入，您必须通过Modelo 210单独申报该收入。
但是，如果该房产仅在一年中的某段时间内出租，您可能有两个税务义务：
出租期间的租金收入税。
空置期间和供个人使用的隐含收入税。
许多房主惊讶地发现，他们需要在同一个税务年度中考虑这两种情况。
税款如何计算？
税款不基于市场价值或购买价格。
相反，它是基于您在 IBI 收据上所示的 cadastral 价值计算的。
一般来说，课税基础是：
如近几年已修订，则为 cadastral 价值的 1.1%。
在其他情况下为 cadastral 价值的 2%。
适用的非居民税率将应用于此金额。
由于每处房产各不相同，确切的金额因所有者而异。
每个所有者都需要单独提交吗？
是的。
如果一处房产有多个所有者，每个所有者必须根据其拥有的比例提交自己的Modelo 210申报。
例如：
丈夫拥有 50%
妻子拥有 50%
每位配偶为其所拥有的房产份额提交单独的Modelo 210申报。
如果我不提交会发生什么？
未能提交Modelo 210可能会导致：
迟交罚款。
利息费用。
财政罚款。
将来出售房产时的复杂情况。
许多外国所有者直到多年后出售房产或审查税务情况时才发现这一义务。
拖延的时间越长，补救之前年度的费用可能就越高。
我的 IBI 税是否足够？
不。
这是非居民房产拥有者最大的误解之一。
IBI 是支付给您市政厅的地方市政财产税。
Modelo 210 是支付给西班牙税务局（Agencia Tributaria）的完全独立的国家税。支付 IBI 并不解除您提交 Modelo 210 的义务。
截止日期是什么时候？
对于未出租的房产，Modelo 210 通常必须为前一个税务年度每年提交。
提交截止日期通常是次年的 12 月 31 日。
例如：
税务年度 2025
提交截止日期：2026 年 12 月 31 日
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即使您的西班牙房产完全空置且没有产生租金收入，您通常仍然需要提交Modelo 210并支付隐含收入税作为非居民所有者。
好消息是，当您了解规则并使用正确工具时，整个过程可以很简单。
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