租赁物业所有者完整指南 (2026)
如果您在西班牙拥有租赁物业但居住在国外，您可能需要向西班牙税务局（Agencia Tributaria）申报您的租赁收入。
许多非居民物业所有者惊讶地发现，西班牙要求申报租赁收入，即使这些收入在他们的母国已经缴税。幸运的是，西班牙与许多国家签订了税收协议，以帮助避免双重征税。
在本指南中，您将学习到非居民如何在西班牙申报租赁收入、税款如何计算、哪些费用可以扣除，以及如何正确填写Modelo 210。
如果您希望更简单的解决方案，EasySpanishTax.com允许非居民物业所有者在线完成他们的西班牙税务申报，同时安全存储所有与物业相关的文件以供未来使用。
非居民在西班牙的租赁收入税是什么？
当非居民从出租位于西班牙的物业中获得收入时，该收入通常需缴纳西班牙非居民所得税（IRNR）。
该收入通常必须使用Modelo 210申报，这是针对在西班牙赚取收入的非居民的官方纳税申报表。西班牙对租赁收入征税，因为该收入是从位于西班牙境内的资产中产生的。
这适用于：
度假出租
长期出租
季节性出租
Airbnb和短期旅游出租
别墅、公寓、联排别墅和商业物业
谁必须申报租赁收入？
如果您符合以下条件，通常需要提交Modelo 210：
您不是西班牙税务居民。
您在西班牙拥有物业。
您从租户那里获得租赁收入。
物业是直接出租或通过Airbnb或Booking.com等平台出租的。
即使租赁收入被转入外国银行账户，它仍在西班牙应税，因为物业位于西班牙。
适用的税率是多少？
税率取决于您的居住国家。
欧盟和欧洲经济区（EEA）的居民
当前的税率通常是：
19%
欧盟和欧洲经济区居民通常可以扣除与租赁活动相关的合格费用。
欧盟和欧洲经济区以外的居民
标准税率通常是：
24%
扣除规则可能会有所不同，可能会受到适用立法和税收协议的限制。
可以扣除哪些费用？
欧盟和欧洲经济区居民的一大优势是能够扣除合格的费用。
常见的可扣除费用可能包括：
社区费用
物业保险
IBI（地方财产税）
按揭利息
物业管理费用
清洁费用
维护和维修费用
业主支付的公用事业费用
广告费用
旅游租赁平台佣金
费用通常必须直接与产生租赁收入相关，并且要有适当的文件证明。
示例 1：长期租赁物业
让我们看一个实际例子。
物业所有者
约翰住在瑞典，拥有一套位于马尼尔瓦的公寓。
年租赁收入
€15,000
可扣除费用
社区费用: €1,200
保险: €300
IBI: €500
按揭利息: €1,000
总费用：
€3,000
应税利润
€15,000 − €3,000 = €12,000
税款计算
€12,000 × 19% = €2,280
应付税款
€2,280
示例 2：度假租赁物业
毛租金收入
€10,000
费用
Airbnb佣金: €500
清洁: €800
保险: €250
社区费用: €700
总费用：
€2,250
应税收入
€10,000 − €2,250 = €7,750
应付税款
€7,750 × 19% = €1,472.50
应税款：
€1,472.50
我需要申报物业空置期间吗？
是的。
这是西班牙税法中最常被误解的规则之一。
如果您的物业只在一年中的部分时间出租，西班牙通常要求：
对于出租期间的租赁收入申报。
对于物业空置期间和可供您个人使用的期间的假定收入税申报。
许多物业所有者错误地认为，提交租赁收入申报就足够了。
租赁收入多久申报一次？
租赁收入通常通过Modelo 210申报。
申报的时间表取决于收入的类型和西班牙税务局规定的适用申报期限。物业所有者应始终在提交前核实当前的申报截止日期。
错过截止日期可能导致：
附加费
利息费用
罚款
提交Modelo 210所需的信息
在提交之前，收集以下信息：
个人信息
全名
NIE号码
护照信息
居住国家
外国地址
物业信息
物业地址
cadastral参考号码
所有权百分比
租赁信息
租赁合同
收到的租赁收入
费用发票
平台佣金报表
银行记录
在一年中保持这些文件的有序管理可以大大简化申报过程。
非居民物业所有者常犯的错误
未申报Airbnb收入
西班牙税务当局越来越多地收到来自在线租赁平台的信息。
未申报租赁收入可能会导致罚款。
忘记可扣除的费用
许多所有者因为未申请合格费用而支付的税款高于必要税额。
使用毛收入而非净收入
欧盟和欧洲经济区居民通常在计算税款时按照总租赁收入，而不是先扣除允许的费用。
忘记空置期间
许多所有者申报租赁收入，但忘记了空置期间的假定收入申报。
错过申报截止日期
逾期申报可能会迅速变得非常昂贵。
双重征税：我会缴两次税吗？
西班牙与许多国家签署了税收协议，包括：
英国
瑞典
挪威
丹麦
德国
法国
美国
在许多情况下，在西班牙支付的税款可以抵减您居住国应缴的税款，从而减少或消除双重征税。
由于协定规则各不相同，因此建议您查看适用于特定国家的规则。
EasySpanishTax.com如何简化租赁收入税
手动提交Modelo 210可能会令人困惑，尤其是对于不熟悉西班牙税务程序的外国物业所有者。
借助EasySpanishTax.com，您可以：
在线填写您的Modelo 210
为未来的年份保存您的物业信息
安全存储所有权证书、保险单、IBI收据、租赁合同和其他文件
避免每年重复输入相同信息
简化申报过程
将您的所有西班牙物业文件保存在一个地方
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常见问题
我需要NIE号码才能申报租赁收入吗？
是的。在大多数情况下，非居民物业所有者需要NIE号码才能在西班牙提交纳税申报。
两个所有者可以提交一份申报吗？
不可以。每个所有者通常根据其所有权百分比分别提交。
必须申报Airbnb收入吗？
是的。通过Airbnb、Booking.com、Vrbo或类似平台获得的收入通常在西班牙应税。
如果我不提交会发生什么？
未提交可能导致罚款、附加费、利息以及未来出售物业时可能出现的问题。
最后的思考
作为非居民，在西班牙申报租赁收入是法律义务，不应被忽视。幸运的是，一旦您了解规则，整个过程就会变得简单得多。
关键是保持准确的记录，了解哪些费用可以扣除，以及如何正确及时地提交Modelo 210。
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