如果您在西班牙拥有房产但没有出租，您可能会惊讶地发现您仍然有西班牙的税务义务。每年，成千上万的非居民房产所有者必须提交Modelo 210，即使他们的公寓、别墅或度假房屋处于空置状态或仅用于个人度假。
本指南解释了在您的房产没有出租的情况下提交西班牙税务申报所需了解的一切，包括谁必须提交、税收如何计算、截止日期以及如何在线提交您的申报。
如果我的房产没有出租，我需要支付西班牙税吗？
是的。
如果您不是西班牙的税务居民并在西班牙拥有房产，通常需要提交Modelo 210并支付非居民所得税（IRNR），即使您没有从该房产获得任何租金收入。西班牙税务局认为拥有房产提供了一种被称为“隐含收入”（renta imputada）的经济利益。
这适用于无论房产是：
度假房
第二住所
整年空置
仅由家人和朋友使用
在假日期间由所有者使用
什么是Modelo 210？
Modelo 210是西班牙税务局（Agencia Tributaria）针对在西班牙拥有房产或获得收入的非居民使用的官方税表。
房产所有者通常使用Modelo 210用于：
未出租房产（隐含收入）
租金收入
出售房产后的资本利得
对于不出租其房产的所有者，申报每年提交一次。
谁必须提交Modelo 210？
您通常需要提交，如果：
您在西班牙拥有房产。
您每年在西班牙的逗留时间少于183天。
您被视为其他国家的税务居民。
这一义务与国籍无关。它影响英国、瑞典、挪威、德国、荷兰、比利时、法国、美国、加拿大和其他外国房产所有者。
共同所有者
如果一处房产有多个所有者，每个所有者必须根据其所有权百分比提交自己的Modelo 210申报。拥有一处房产50/50的已婚夫妇通常需要提交两个独立的申报。
税款是如何计算的？
税款基于房产的土地登记价值（Valor Catastral），该价值可以在您的年度IBI（市政税）收据上找到。
计算通常遵循以下步骤：
步骤 1：确定税基
税基通常为：
如果在规定期间内已被修订，土地登记价值的1.1%。
其他情况下为土地登记价值的2%。
步骤 2：应用税率
当前的税率通常为：
欧盟和欧洲经济区国家居民19%。
欧盟和欧洲经济区之外居民24%。
示例
房产土地登记价值：€150,000
隐含收入基数：
€150,000 × 1.1% = €1,650
如果您是欧盟居民：
€1,650 × 19% = €313.50应缴税款
确切金额取决于您房产的土地登记价值、所有权百分比和税务居住国。
我在哪里可以找到Valor Catastral？
您通常可以在以下位置找到土地登记价值：
您的IBI收据
地方政府的物业税账单
您的在线税务记录
西班牙土地注册文档
如果您找不到，EasySpanishTax可以帮助您找到正确的价值。
提交截止日期是什么时候？
对于未出租的房产，Modelo 210每年提交一次，针对前一日历年。
例如：
纳税年度2025
提交截止日期：2026年12月31日
通常可以在翌年的1月1日至12月31日期间的任何时候提交申报。
我需要什么文件？
要完成您的Modelo 210申报，通常需要：
NIE号码
护照或身份证
房产地址
所有权百分比
Valor Catastral
购置日期
税务居住国
拥有最新的IBI收据将使此过程更加顺利。
如果我不提交会发生什么？
许多房产所有者错误地认为没有租金收入就意味着不需要提交税务申报。
不幸的是，这并不正确。
未提交Modelo 210可能导致：
逾期提交附加费
利息费用
税款处罚
未来出售房产时遇到的问题
西班牙税务局对缺失申报的请求
由于这一义务每年都存在，缺失数年可能会造成不必要的复杂性。
我可以在线提交Modelo 210吗？
可以。
Modelo 210可以通过西班牙税务局或通过授权代表在线提交。西班牙税务局提供在线提交系统和电子提交选项给非居民。
然而，许多房产所有者发现官方表格难以填写，因为这些表格仅部分提供英文版本，并且要求了解西班牙税务规定。
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存储您的房产信息以备将来使用
将所有房产文档安全地储存在一个地方
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结论
如果您在西班牙拥有房产但没有出租，您很可能仍然需要每年提交Modelo 210。西班牙的隐含收入规则适用于大多数非居民房产所有者，即使房产保持空置或仅用于个人度假。按时提交可帮助您避免罚款，并保持您的西班牙税务事务完全合规。
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