Si posee una propiedad en España pero no la alquila, puede sorprenderle saber que aún tiene una obligación tributaria en España. Cada año, miles de propietarios no residentes deben presentar el Modelo 210, incluso cuando su apartamento, villa o casa de vacaciones permanece vacía o se utiliza solo para vacaciones personales.
Esta guía explica todo lo que necesita saber sobre la presentación de impuestos españoles cuando su propiedad no está alquilada, incluyendo quién debe presentar, cómo se calcula el impuesto, plazos y cómo enviar su declaración en línea.
¿Tengo que pagar impuestos en España si mi propiedad no está alquilada?
Sí.
Si no es residente fiscal en España y posee una propiedad ubicada en España, generalmente debe presentar el Modelo 210 y pagar el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), incluso si no recibe ningún ingreso por alquiler de la propiedad. La Agencia Tributaria española considera que poseer una propiedad proporciona un beneficio económico conocido como "renta imputada".
Esto se aplica independientemente de que la propiedad sea:
Una casa de vacaciones
Una segunda residencia
Dejada vacía durante todo el año
Utilizada solo por familiares y amigos
Ocupada por los propietarios durante las vacaciones
¿Qué es el Modelo 210?
El Modelo 210 es el formulario oficial utilizado por la Agencia Tributaria española para no residentes que poseen propiedades o generan ingresos en España.
Los propietarios de bienes raíces suelen utilizar el Modelo 210 para:
Propiedad no alquilada (renta imputada)
Ingresos por alquiler
Ganancias de capital tras la venta de una propiedad
Para los propietarios que no alquilan su propiedad, la declaración se presenta anualmente.
¿Quién debe presentar el Modelo 210?
Normalmente debe presentar si:
Posee una propiedad en España.
Pasa menos de 183 días al año en España.
Se le considera residente fiscal de otro país.
La obligación se aplica independientemente de la nacionalidad. Afecta a propietarios extranjeros británicos, suecos, noruegos, alemanes, holandeses, belgas, franceses, estadounidenses, canadienses y otros.
Copropietarios
Si una propiedad tiene múltiples propietarios, cada uno debe presentar su propia declaración del Modelo 210 de acuerdo con su porcentaje de propiedad. Una pareja casada que posee una propiedad 50/50 generalmente debe presentar dos declaraciones separadas.
¿Cómo se calcula el impuesto?
El impuesto se basa en el valor catastral de la propiedad, que se puede encontrar en su recibo anual de IBI.
El cálculo generalmente sigue estos pasos:
Paso 1: Determinar la base imponible
La base imponible suele ser:
1.1% del valor catastral si ha sido revisado durante el período prescrito.
2% del valor catastral en otros casos.
Paso 2: Aplicar la tasa impositiva
Las tasas impositivas actuales son generalmente:
19% para residentes de países de la UE y del EEE.
24% para residentes fuera de la UE y del EEE.
Ejemplo
Valor catastral de la propiedad: 150,000 €
Base de renta imputada:
150,000 € × 1.1% = 1,650 €
Si es residente de la UE:
1,650 € × 19% = 313.50 € de impuesto a pagar
La cantidad exacta depende del valor catastral de su propiedad, porcentaje de propiedad y país de residencia fiscal.
¿Dónde puedo encontrar el Valor Catastral?
Normalmente puede encontrar el valor catastral en:
Su recibo de IBI
La factura del impuesto sobre la propiedad del ayuntamiento local
Sus registros fiscales en línea
La documentación del Registro de la Propiedad español
Si no puede localizarlo, EasySpanishTax puede ayudarle a encontrar el valor correcto.
¿Cuál es la fecha límite de presentación?
Para propiedades no alquiladas, el Modelo 210 se presenta anualmente para el año calendario anterior.
Por ejemplo:
Año fiscal 2025
Fecha límite de presentación: 31 de diciembre de 2026
La declaración generalmente se puede presentar en cualquier momento entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del año siguiente.
¿Qué documentos necesito?
Para completar su declaración del Modelo 210, normalmente necesitará:
Número de NIE
Pasaporte o DNI
Dirección de la propiedad
Porcentaje de propiedad
Valor Catastral
Fecha de compra
País de residencia fiscal
Tener su último recibo de IBI disponible facilita mucho el proceso.
¿Qué pasa si no presento?
Muchos propietarios de bienes raíces suponen incorrectamente que no tener ingresos por alquiler significa que no necesitan presentar una declaración.
Desafortunadamente, esto no es correcto.
No presentar el Modelo 210 puede resultar en:
Cargos por presentación tardía
Cargos por intereses
Multas fiscales
Problemas al vender la propiedad en el futuro
Solicitudes de la Agencia Tributaria española para declaraciones faltantes
Dado que la obligación existe cada año, faltar varios años puede crear complicaciones innecesarias.
¿Puedo presentar el Modelo 210 en línea?
Sí.
El Modelo 210 puede presentarse electrónicamente a través de la Agencia Tributaria española o a través de un representante autorizado. La Agencia Tributaria española ofrece sistemas de presentación en línea y opciones de presentación electrónica para no residentes.
Sin embargo, muchos propietarios de bienes raíces encuentran que los formularios oficiales son difíciles porque solo están parcialmente disponibles en inglés y requieren conocimiento de las normas fiscales españolas.
La forma fácil de presentar su impuesto sobre la propiedad en España
En EasySpanishTax.com, ayudamos a los propietarios no residentes a presentar el Modelo 210 de forma rápida y precisa en línea.
Nuestra plataforma le permite:
Completar su declaración en inglés
Calcular su impuesto automáticamente
Almacenar la información de su propiedad para años futuros
Mantener todos sus documentos de propiedad de manera segura en un solo lugar
Evitar errores comunes de presentación
Enviar su declaración anual en minutos
Ya sea que posea un apartamento de vacaciones en la Costa del Sol, una villa en Alicante, o una segunda residencia en cualquier parte de España, hacemos que presentar su impuesto como no residente sea simple.
Conclusión
Si posee propiedades en España pero no las alquila, es probable que aún deba presentar el Modelo 210 cada año. Las reglas de renta imputada de España se aplican a la mayoría de los propietarios no residentes, incluso cuando la propiedad permanece vacía o se utiliza solo para vacaciones personales. Presentar a tiempo le ayuda a evitar multas y mantiene sus asuntos fiscales en España completamente cumplidos.
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